第二章 负债 第二节 应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题.docVIP

第二章 负债 第二节 应交税费 （包括应付股利及其他应付款）习题 一、单项选择题 1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（ ）万元。 A.4???? B.5????? C.5.1??????? D.6.8 2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（?? ）。 A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） B．应交税费－－未交增值税 C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税） D．应交税费－－应交增值税（已交税金） 3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30 000元，另支付运费1 000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（? ）元。 A. 3 170?? B. 3 970??? C. 4 030??? D. 4 100 4、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品（非金银首饰）。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（? ）。 A.“应交税费——应交消费税”科目的借方 B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方 C.“委托加工物资”科目的借方 D.“营业税金及附加”科目的借方 5、企业发生下列税金，不应记入管理费用的是（??? ）。 A．房产税?? B增值税 C土地使用税?? D．车船使用税 E 印花税 6、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22 500元，增值税税额3 825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6％）78 750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（? ?? ）元。 A．632.55?? B．4 038.47 C．4 725????? D．4 457.55 7、某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税2万元，应交印花税1万元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ? ）万元。 A.5????? B.6????? C.15????? D.16 8、企业为一些非应交增值税项目购进材料时，该材料负担的增值税额应当计入（? ）。 A．应交税费——应交增值税??? B．营业税金及附加 C．材料的采购成本??????????? D．营业外支出 9、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。 A.应付现金股利 B. 应交教育费附加 C.应付租入包装物租金 D.应付管理人员工资 10、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（ ）。 A.销售费用　　 B.固定资产清理　　C.制造费用　　 D.管理费用 11、某企业本期实际应上交增值税200 000元，消费税100 000元，营业税200 000元，土地增值税100 000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（ ）元。 A.21 000　　 B.35 000　　 C.42 000　 　 D.28 000 12、企业对外销售应税产品计算出的应交资源税，应计入（ ）科目。 A.制造费用　 B.生产成本　 C.主营业务成本　 D.营业税金及附加 13、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（　　）。 A.在途材料　　 B.委托加工物资 C.应交税费——应交消费税　　 D.营业税金及附加 14、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元，增值税额为34 000元，材料尚未到达，并支付运费1 200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（ ）元。 A.201 200　　 B.235 200　　 C.218 116 　　 D.217 000 15、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（ ）元。 A.20 000　　 B.20 600　　 C.23 400　　 D.24 000 16、A公司建造办公楼领用外购原材料10 000元，原材料购入时支付的增值税为1 700元；因火灾毁损原材料一批，