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第2章 财务报表与财务指标 资产负债表 资产 资产 企业所取得和控制的，能够用来进行生产经营活动并带来未来经济利益的经济资源 。资产位于资产负债表的左边，按照流动性大小依次排列。 流动资产 在一年内变现的资产，主要包括现金和银行存款、短期投资、应收账款、存货、预付货款等。 长期资产 使用寿命较长，变现时间在一年以上的资产，主要包括长期对外投资、固定资产（如厂房、设备等）和无形资产（如商标、专利权）等。 负债 流动负债 一年内当期需要偿还的债务，主要包括短期借款、应付账款、应付工资、应付税收以及一年内到期的长期负债等。 长期负债 到期时间在一年以上的负债，主要包括长期借款和长期债券。 净营运资本与流动性 净营运资本 企业的流动资产与流动负债之差 流动性 变现的时间 变现的价值 管理资产负债表 投入资本＝资产净值＝现金＋营运资本需求＋固定资产净值 营运资本需求＝（应收账款＋存货＋预付费用）－（应付项＋预提费用） 占用资本＝短期借款＋长期负债＋权益资本 管理资产负债表与标准资产负债表 损益表 损益表又称利润表，是反映企业在某个会计期间内的经营成果及其分配情况的财务报表。损益表按照“利润=收入－费用”这一公式编制 。 例 现金流量表 现金流量表是用来反映企业在一定会计期间内有关现金收入、现金支出及投资与筹资活动的财务报表。 经营活动的现金流量 投