资产负债表的资料来源.docVIP

●资产负债表的资料来源 A、根据总账科目余额直接填列 流动资产：交易性金融资产、 非流动资产：可供出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、固定资产清理、递延所得税资产 流动负债：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款 非流动负债：长期应付款、专项应付款、递延所得税负债、预计负债 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积 B、根据若干个总账科目余额计算填列（货币资金、存货、未分配利润） 货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金 存货＝材料采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本—受托代销商品款—存货跌价准备＋材料成本差异（在借方）或減材料成本差异（在贷方） 未分配利润＝本年利润＋利润分配（或—未弥补的亏损） C、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列（固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资） 固定资产＝固定资产—累计折旧—固定资产减值准备 无形资产＝无形资产—累计摊销—无形资产减值准备 在建工程＝在建工程—在建工程减值准备 长期股权投资＝长期股权投资—长期股权投资减值准备 D、根据明细账户科目余额计算填列(只看明细账金额，不看总账金额，没有明细账直接填列)(应收、应付账款；预收、预付账款) 应收账款＝应收账款借方＋预收账款借方—坏账准备 预付账款＝应付账款借方