现金流量表各项目编制大全.docxVIP

经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税—销项税额）+（应收账款期初数—应收账款期末数）+（应收票据期初数—应收票据期末数）+（预收账款期末数—预收账款期初数）—当期计提的坏账准备—支付的应付票据贴现利息—库存商品改变用途应支付的销项额+特殊调整事项注意：如果借：应收账款、应收票据、预收账款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上；如果贷：应收账款、应收票据、预收账款等，借方不是“现金类“科目，则减去。此项与企业本期是否收回坏账无关（因为收回坏账，同时增加了坏账准备）；客户用商品抵债的进项税不在此反映。应收账款、应收票据、预收账款等三个科目都是借调减，贷调增。收到的税费返还=返还的（增值税+消费税+营业税+关税+所得税+教育费附加）等。收到其他与经营活动有关的现金=其他管理费用+销售费用+制造费用如：罚款收入、经营租出固定资产收到的租金、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分、除税费返还以外的其他政府补助收入、接受捐赠的现金、取得投资性房地产的租金收入。购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本（或其他业务支出）+应交税金（应交增值税—进项税额）+（存货期末数—存货期初数）+（应付账款期初数—应付账款期末数）+（应付票据期初数—应付票据期末数）+（预付账款期末数—预付账款期初数）—当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期