9、财务会计报告.pptVIP

三、资产负债表的填制方法 会计报表的编制，主要通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。 资产负债表中的“年初数”栏内各项数字，是根据上年末资产负债表“期末数”填列的。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称同上年不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入资产负债表中的“年初数”栏内。 资产负债表中的“期末数”栏内各项目数据的来源，主要有以下几种方式取得： 1）根据总账科目余额直接填列。 注意：“应付职工薪酬”、 “应交税费”、 “其他应付款”这几个科目，期末为借方余额时，以“－”填列。 2）根据总账科目余额分析计算填列。 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+生产成本-存货跌价准备 未分配利润=利润分配+本年利润（若为借方余额以“－”填列）。 3）根据明细科目余额计算填列。 应收账款=（应收账款+预收账款）所属明细科目的借方余额合计数填列如果 预付账款=（预付账款+应付账款）所属明细科目的借方余额合计数填列； 应付账款=（应付账款+预付账款）所属明细科目的贷方余额合计填列； 预收账款=（预收账款+应收账款）所属明细科目的贷方余额合计填列。 4）根据总账科目和明细科目余额计算分析填列。 长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款 应付债券=应付债券-一年内到期的应付