分录大全-利润和利润分配.docVIP

（一）营业利润（或亏损）的结转 　　1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目 　　借：主营业务收入 　　　　其他业务收入 　　　　营业外收入等 　　　　贷：本年利润 　　2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本 　　　　　　主营业务税金及附加 　　　　　　其他业务支出 　　　　　　营业费用 　　　　　　管理费用 　　　　　　财务费用 　　　　　　营业外支出 　　　　　　所得税 　　3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 　　借：投资收益 　　　　贷：本年利润 　　将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 　　借：本年利润 　　　　贷：投资收益 　　（二）利润分配 　　1.用盈余公积弥补亏损 　　借：盈余公积 　　　　贷：利润分配——其他转入 　　2.提取盈余公积和法定公益金 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　　　　　　　——提取法定公益金 　　　　　　　　——提取任意盈余公积 　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　　　　　　　　　——法定公益金