8第八章 财务报表.pptVIP

12月31日总账科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50 000 银行存款 786 135 应付票据 100 000 其他货币资金 7 300 应付账款 953 800 应收账款 600 000 应付职工薪酬 180 000 坏账准备 -1800 应交税费 226 731 材料采购 275 000 长期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周转材料 38 050 盈余公积 124 770 库存商品 2 122 400 利润分配（未分配利润） 190 718 材料成本差异 4 250 一年内到期的长期借款 　500000 固定资产 2 401 000 　 　 累计折旧 -170000 　 　 固定资产减值准备 -30000 　 　 第三节 资产负债表 （二） “期末数”的具体填列方法 5.根据有关账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 如表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”期末余额减去“坏账准备”期末余额后的净额填列； 表中的“长期股权投资” “可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、 “在建工程”、“工程物资” 、“商誉”项目，应根据其账面余额减去相应的“减值准备”期末余额后的净额填列； 12月31日总账科目余额表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 2 000 短期借款 50