内部控制制度之限制.pptVIP

內部控制之威脅 管理階層漠視內部控制與稽核報告 接近資產：包括有形資產（如現金、有價證券 等）及無形資產（如重要資訊、空白表單及支票等） 流於形式 利益衝突 * * * 學校提報 100年11月 ○○計畫 計畫期程 101年1月1日至12月31日 計畫核定 補助單位 101年4月 助理勞健保加保困擾 計畫經費核銷困擾 困 擾 4.計畫核定延遲 * 5.缺乏撙節支出誘因 ○○研究計畫 核定100萬元 實際執行 70萬元 為達執行率而消化預算 恐影響未來年度補助額度 部分賸餘款須上繳學校 * 6.未考量計畫執行前後經費需求 計畫執行期間 計畫執行 前置作業 計畫執行 後續處理作業 不得支用 計畫 簽約 成果報告等 印刷 不得支用 * * 流動性大 流動性大 流動性大 研究計畫 研究計畫 研究計畫 * 叁、改進措施 一、鬆-法規合理的彈性與放寬 (一)研究計畫特定額度彈性支用 二、綁-學校內部的檢討與改進 (二)修正補助及委辦經費相關規定 * 研究計畫特定額度彈性支用-放寬額度 * 研究計畫特定額度彈性支用-突破限制 2.問卷調查提供郵政禮券 1.同一學校不同研究領域相互支援身份之認定 3.計程車資及自行駕車費用 * 1.依執行機構內部程序辦理 研究計畫特定額度彈性支用-核銷方式 4.真實性及合理性由計畫主持人負責