支持企业科技创新税收优惠政策解答--来源4月7日的浙江日报.docxVIP

支持企业科技创新税收优惠政策解答来源：4月7日 浙江日报 近日，财政部、国家税务总局先后出台了新的研发费用加计扣除优惠政策和高新技术企业认定管理办法，对推动我省大众创业、万众创新，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级发展意义重大。为进一步加大科技型企业的政策扶持力度，提高企业对科技创新所得税优惠政策的知晓面，浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联合就科技创新所得税优惠政策相关问题作了专门解答。　　一、高新技术企业　　问：企业认定为高新技术企业后，可以享受哪些优惠政策？　　答：企业认定为高新技术企业后，可以享受以下优惠政策：　　(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；　　(2)企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　问：企业认定为高新技术企业需要满足哪些条件？　　答：认定为高新技术企业须同时满足以下条件：　　(1)企业申请认定时须注册成立一年以上；　　(2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；　　(3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；　　(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；　　(5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；　　(6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；　　(7)企业创新能力评价应达到相应要求；　　(8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。　　问：企业申请高新技术企业认定需要提交哪些资料？　　答：认为符合认定条件的企业在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：　　(1)高新技术企业认定申请书；　　(2)证明企业依法成立的相关注册登记证件；　　(3)知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；　　(4)企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；　　(5)企业职工和科技人员情况说明材料；　　(6)经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；　　(7)经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)；　　(8)近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。　　问：高新技术企业资格有效期为颁发证书之日起三年，在这三年里企业需要注意哪些事项？　　答：企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。　　高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)应在三个月内向认定机构报告。　　问：已认定的高新技术企业在什么情况下会被取消资格？　　答：已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：　　(1)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；　　(2)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；　　(3)未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。　　问：企业备案管理的基本要求是什么？　　答：企业需要向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和高新技术企业资格证书进行备案，并将下列资料留存备查：　　(1)高新技术企业资格证书；　　(2)高新技术企业认定资料；　　(3)年度研发费专账管理资料；　　(4)年度高新技术产品(服务)及对应收入资料；　　(5)年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；　　(6)研发人员花名册。　　二、研发费用　　税前加计扣除　　问：研发费用税前加计扣除政策主要包括哪些内容？　　答：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　问：2016年起