会计从业科目表与财务报表填列.docVIP

科目名称 资产类核算内容 应收账款 核算公司向客户销售产品及材料应收取的货款，应按客户开设明细账 借方 表示增加，也就是出货总额 贷方 表减少，即已经收回的货款 余额 月期末借方余额，反映客户所欠的企业尚未收回的应收账款 坏账准备 核算公司提取的坏账准备金，是应收账款备抵科目 借方 表示实际发生的坏账数 贷方 表示实际提取的坏账准备数或己确认并转销的坏账以后又收回数 余额 期末贷方余额，是指尚未使用的准备金 预付账款 核算公司按照合同规定向供应商先付款后取货的采购业务，应按供应商开设明细账。预付款项情况不多的，也可以不设置该账户，将预付的款项直接记入“应付账款”账户 借方 表示增加，也就是公司预先付给的货款 贷方 表示减少，是指取回的金额、供应商所欠的货物或应退回的货款、货物及企业收货后应支付的款项 余额 期末借方余额，反映企业预付的款项；若期末余额在贷方，反映企业尚需补付的款项 应收票据 核算企业因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票 借方 记企业收到的应收票据 贷方 记票据到期收回的应收票据 余额 借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额 其他应收款 核算公司内部的借支款，应按借款人进行明细核算。外部的暂存款及押金等，也在本科目核算 借方 表增加，即员工借款额、应向职工收取的各种垫付款与应收赔款 贷方 表减少，指归还的借款与花掉后报单的数额 余额 期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款 原材料 核算公司生产经营活动中库存的各种材料 借方 登记己验收入库材料成本 贷方 登记发出材料的成本 余额 期末余额在借方，反映企业库存材料的实际成本或计划成本 库存商品 核算企业库存的各种商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 借方 记验收入库的库存商品成本 贷方 记发出的库存商品成本 余额 期末余额在借方，反映企业期末库存商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 材料采购 核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本 借方 记企业采用计划成本核算时，采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异 贷方 记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异 余额 期末余额在借方，反映企业在途材料的采购成本 材料成本差异 核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额 借方 记入库材料形成的超支差异及转出的发出材料应负担的节约差异 贷方 记入库材料形成的节约差异及转出的发出材料应负担的超支差异 余额 期末借方余额反映库存材料等实际成本大于计划；贷方余额反映实际成本小于计划 在途物资 核算企业采用实际成本（或进价）进行物资日常核算、款己付尚未验收入库的采购成本 借方 记购入的买价与采购费用（实际成本） 贷方 记己验收入库应结转的实际采购成本 余额 借方余额，反映企业的采购成本 在建工程（需要安装） 核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出 借方 记实际投入的支出 贷方 记工程达到预定可使用状态时转入固定资产的数额 余额 期末借方反映尚未完工或己完工但未办理竣工决算的工程成本 工程物资 核算企业为在建工程准备的各种物资成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等 借方 记购入工程物资的成本 贷方 记领用物资成本 余额 期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资（库存数） 固定资产 （不需安装） 核算企业持有固资原价 借方 记原价的增加（购入与安装自建转入） 贷方 记原价的减少（指销售与毁损） 余额 期末借方余额，反映期末固资原价 累计折旧 固定资产备抵账户，核算固资计提的累计折旧 借方 记减少，指固资出售与毁损，就转出的折旧费 贷方 记增加，按月提取的折旧额 余额 贷方余额，反映期末固资累计折旧额 固定资产清理 核算公司固资减少时处理的过渡账户 借方 清理固资时所支付的费用 贷方 清理中获取的收入 余额 余额为0，借贷相抵后的差额，则是清理当中的变价盈余或损失转入营业外收入或营业外支出账户 待处理财产损溢 核算在财产清查中，出现盘盈与盘亏，尚未查明原因的过渡账户 借方 记盘亏数与批准转销的盘盈数 贷方 记盘盈数与批准转销的盘亏数 余额 借方余额为待处理财产净损失，贷方余额为待处理财产净盈余；结账前查明原因处理后冲平，期末无余额 科目名称 负债类核算内容 长期借款 核算借入期限为1年以上的各种借款本金 借方 记归还的本金与利息 贷方 记借款的本息增加额 余额 贷方余额表示企业期末尚未偿还的长