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2014年会计网上继续教育培训答案 《增值税扩围改革讲座》 1. 增值税征税范围： (A B C) A 境内销售货物 B 境内提供加工修理修配劳务 C 报关进口货物 D 境内转让无形资产 2. 兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。(对) 3. 交通运输业发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。(对) 4. 营改增对国家的要求：（A C D） A 营业税企业变增值税企业后，税收征管能否应对 B 会计核算水平提高与制度健全 C 地方政府收入补偿机制 D 发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构 5. 对因营业税改征增值税后加重税负企业，在一定时期内给予先征后返、财政补贴以避免加重税负。(对） 《企业产品成本核算制度》试行 一、企业产品成本核算制度讲解 《企业产品成本核算制度（试行）》的五大变化（A B C D E） A 制度规范行业“扩大化” B 成本核算范围“全程化” C 成本核算对象“管理化” D 成本核算项目“统一化” E 成本归集分配方法“国际化” 成本计算即按照成本计算对像分配与归集生产费用并计算其总成本与单位成本的过程。（对） 本制度不适用于金融保险业的企业（对） 直接人工是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。（对） 制造企业产品核算方法 费用分配率=待分配费用总额/分配标准总额(对) 间接材料:各生产单位耗用的一般性消耗材料.(对) 三、制造企业产品成本计算案例——品种法 1、品种法是以产品品种为成本计算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法。（对） 2、品种法是成本计算的最基本方法。（对） 四、变动成本法及案例 1、边际贡献：销售收入扣减变动成本后的余额。（对） 2、完全成本法是以成本按其经济用途分类为前提，把全部成本分为生产成本与非生产成本。（对） 3、变动成本法的局限性包括：不能满足企业长期预测、决策的的需要。（对） 五、作业成本法及案例 1、在作业成本计算中，作业是汇集资源耗费的第一对象，是连接资源耗费与产品成本的中介。（对） 2、作业成本动因是指一项作业产出的计量单位，如直接人工小时、产品种类、机器准备次数等。（对） 3、作业管理是指管理者利用作业信息所采取的行动。（对） 4、客户盈利性就是将服务客户的成本与产生的收益进行比较。（对） 5、作业成本法的核心思想就是：首先将企业耗费的资源分配在作业上，再将作业的成本分配到成本对象上。（对） 6、与传统成本方法相比，作业成本法采用了更加符合实际的成本分配观。（对） 企业会计准则与税法的差异分析（一） 第一讲 企业所得税与会计准则的关系分析（一） 1、由于会计与税法的目标不同，所以在一国的税法与会计准则制度设计与制定的层面，税法与会计准则的制度内容必然存在差异。（对） 2、 第二讲 企业所得税与会计准则的关系分析（二） 1、永久性差异，是由于会计准则与企业所得税法对收入与费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（对） 2、企业所得税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为应纳税所得额＝会计利润+纳税调增额－纳税调减额。（对） 第三讲 企业所得税收入业务处理与会计相关业务比较分析（一） 1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断。（对） 2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（对） 第四讲 企业所得税收入业务处理与会计相关业务比较分析（二） 1、企业在所得税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上计算应纳税所得额时，做减少税基的处理。（对） 2、企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。所得税与会计处理一致。（对） 第五讲 企业所得税收入业务处理与会计相关业务比较分析（三） 1、经营租赁收入的计量所得税与会计按照合同约定的承担人应付租金确定租金收入.(对) 企业会计准则与税法的差异分析（二） 第三讲 企业所得税扣除项目与会计相关业务的比较分析（一） 企业所得税扣除项目的确定符合（ABC）原则。 A、真实性 B、相关性 C、合理性 2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失与其他支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（对） 第三讲 企业所得税扣除项目与会计相关业务的比较分析（二） 企业所得税成本与会计成本的要素包括：（ABCD） 成本构成