2016年山东继续教育 营改增、企业所得税报表考试真题和解答.doc

以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为（）的当天。 A.收到货物B.全部收到货款C.收到货款 D.货物发出 正确答案：D 《企业所得税实施条例》第 44 条规定：企业发生的符合条件的广告费与业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。 A.8% B.10% C.5% D.15% 正确答案：D 按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则，都需要做纳税（）处理。 A.调增B.调加C.调减 D.扣除 正确答案：C 《所得税法实施条例》第 99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制与禁止并符合国家与行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。 A.60% B.80% C.90% D.50% 正确答案：C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。 A.分别计算B.单独计算 C.分项计算D.汇总计算 正确答案：D 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。 A.以前年度 B.以前月份C.以后月份 D.当期 正确答案：D 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过 () 科目核算。 A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产 正确答案：D 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报 () 进行纳税调整 . A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》 B.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》 D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 正确答案：C 营改增后下列说法正确的是（ ）。 A. 建筑业税率从3%转换为11%B. 房地产业税率从5%转换为11%C. 金融业税率从5%转换为6%D. 服务业税率从5%转换为6% 正确答案：A,B,C,D 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在《捐赠支出纳税调整明细表》填报。（） 正确答案：错误 企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（） 正确答案：正确 实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。（） 正确答案：正确 创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过 300 人，年销售（营业）额不超过 2 亿元，资产总额不超过 2 亿元的条件。（） 正确答案：错误 我国1994年税改形成的流转税模式是增、消、资、营“四税并存、交叉征收”的模式。（ ） 正确错误 正确答案：正确