会计人员继续教育试卷和解答.doc

1. 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致数月前购入的一批材料被盗，该批材料账面成本12 465元（含运费465元），则应转出的进项税为（ ）元。（已知：该批材料适用的增值税税率为17%） A．2 040 B．2 075 C．2 119 D．2 045 A B C D 某食品厂（增值税一般纳税人）将自产糕点用于职工福利，成本8 000元，不含税售价10 000元，则以下关于企业账务处理正确的是（ ）。 A．借：应付职工薪酬 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 700 B．借：应付职工薪酬 9 700 贷：库存商品 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 700 C．借：应付职工薪酬 80 000 贷：库存商品 80 000 D．借：应付职工薪酬 10 000 贷：库存商品 10 000 A B C D 3.某企业2011年6月末“应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元，则以下关于企业6月的会计处理正确的是（ ）。 A．借：应交税费——未交增值税 150 000 贷：银行存款 150 000 B．借：应交税费——未交增值税 150 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）150 000 C．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 150 000 贷：应交税费——未交增值税 150 000 D．借：应交税费——未交增值税 550 000 贷：银行存款 550 000 A B C D 某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月有如下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售产品，取得含税收入10 300元；购买原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款10 000元，增值税为1 700元，则该企业当月应纳增值税为（ ）元。 A．2 700 B．4 400 C．2 400 D．300 A B C D 一般情况下，企业缴纳的下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。 A．增值税 B．耕地占用税 C．消费税 D．城镇土地使用税 A B C D 增值税一般纳税人在账户设置上采用了多栏式账户的方式，下列不属于“应交税费——应交增值税”借方专栏的是（ ）。 A．进项税额 B．已交税金 C．进项税额转出 D．转出未交增值税 A B C D 根据增值税的相关规定，下列账务处理错误的是（ ）。 A．企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”科目 B．月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目 C．一般纳税人按征收率计算的应纳增值税税款通过“应交税费——未交增值税”科目核算 D．用进项留抵税额抵减增值税欠税时，增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额抵减增值税欠税 A B C D 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2012年1月份外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款10 000元、增值税1 700元，款项已支付，原材料已验收入库。甲企业的账务处理正确的是（ ）。 A．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 700 B．借：原材料 10 000 应交税费——未交增值税 1 700 贷：银行存款 11700 C．借：原材料 11 700 贷：银行存款 11 700 D．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（已交税金） 1700 贷：银行存款 11 700 A B C D 甲生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月份接受乙企业捐赠的一批原材料，收到的增值税专用发票上注明原材料不含税金额10 000元，增值税税额为l 700元，则甲企业的账务处理应当是（ ）。 A．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：营业外收入 11 700 B．借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：资本公积 11 700 C．借：原材料 11 700 贷：营业外收入 11 700 D．借：原材料 10 000 贷：资本公积 10 000 A B C D 1. 某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中购入的粮食，支付价款，取得的收购凭证上注明支付价款为10 000元，则下列账务处理正确的是（ ）。 A．借：原材料 10000 应交税费——应交增值税