会计继续教育解答2014.doc

会计继续教育（2013年度975分钟，16个小时） 必修： 企业产品成本核算制度（150分钟，4学时）企业所得税相关知识（420分钟，10学时）选修：新会计准则第1号——存货（90分钟）、新会计准则第6号——无形资产（90分钟），新会计准则第4号——固定资产（90分钟），新会计准则第9号——职工薪酬（135分钟） 企业产品成本核算制度（总学时4学时，150分钟） 第一部分（48分40秒） 1、“企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义”知识点测试单选题1.下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（　）。A. 随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型与开拓经营型转变B. 企业是经济社会的细胞C. 实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义D. 从产品成本核算模式来看，国际上其他国家与组织的会计准则全部都服务于会计核算与内部管理双层目标“企业产品成本核算制度的创新与突破”知识点测试成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求与一般原则。（企业产品成本核算制度的适用范围”知识点测试企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。（） “产品成本核算对象”知识点测试“制造企业产品成本核算对象确定”知识点测试“制造企业产品成本核算”知识点测试制造企业一般设置直接材料、燃料与动力、直接人工与制造费用等成本项目（　）。“交通运输企业成本项目的确定”知识点测试交通运输企业成本核算项目包括（）。 A. 营运费用B. 运输工具固定费用C. 非营运期间的费用D.机物料消耗费用“产品成本归集、分配与结转（一）”知识点测试单选题1.下列关于产品成本的归集、分配与结转的相关说法中，不正确的是（　）。A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本 1、单选题：小型微利企业的所得税税率为（B ）。（21分钟）A、 25% B、 20% C、 15% D、 10% 判断题：利息收入应该合同约定的应付日期确认收入的实现。（对 ） 判断题： 假如限售股原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值与合理税费。 （ 对）（55分） 第02讲 收入的确认及不征税收入与免税收入（56分08秒） 1、单选题：下列不属于企业所得税视同销售的有（ D）。（22分）A、 将货物发给职工作为福利 B、 将货物送给关系单位 C、 处置企业的固定资产 D、 将货物用于职工食堂 2、多选题下列属于所得税税前扣除原则的有（ABCD ）。（55分）A、 权责发生制原则 B、 配比原则 C、 相关性原则 D、 确定性原则 第03讲 扣除的范围、标准、弥补亏损（60分32秒） 1、判断题：将货物赠与其他单位税法确认的收入，可以作为业务招待费的所计提基数。（对 ）（25分）2、判断题：计算股权转让所得时不可以扣除被投资方可能分配的留存收益。（对）（41分） 单选题：下列不能从所得税前扣除的是（C ）。A、 经营租赁支付的租金 B、 发生的财务费用 C、 计提的减值准备 D、 银行罚息 第04讲企业所得税的税收优惠（30分55秒） 判断题:符合条件的研究开发费用可以加计100%税前扣除。（ 错）（9分） 判断题：符合条件的节能服务公司的合同能源管理项目所得，实行“三免三减半”。（ 对)(25分) 第二部分 资产损失钱扣除的所得税处理 第01讲资产损失税前扣除所得税处理及扣除管理(43分1秒) 判断题：法定资产损失应该所得税申报年度扣除。（对）(39分22秒） 第三部分 企业所得税年度纳税申报表填报 第01讲 企业所得税前度纳税申报表填报（59分17秒） 1、单选题：二级附表是通过附表（C）汇总到主表。（21分A、 一 B、 二 C、 三 D、 七 2、判断题：纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税与教育费附加等应计入“营业税金额及附加”科目。（对 ）5750 第02讲应纳税所得额计算（37分37秒） 1、单选题：某企业收入100万，发生成本费用20万，发生营业外支出2万为直接向灾区捐赠，去年核定的亏损为10万，则今年应纳税所得额为（A ）。（32分5秒） 第03讲应纳税额计算（一）（47分10秒） 1、多项选择题：所得税中收入确认条件包括（ABCD ）。（2