计算分析(基础1)20130823.docxVIP

四、计算分析题1、【银行余额调节表*】Z公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：??? XYZ公司银行存款日记账的记录日期摘要　金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张1500012月29日开出78#现金支票一张100012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张380012月30日开出105#转账支票以支付货款1710012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额153200?银行对账单的记录日期摘要金额12月29日支付78#现金支票100012月30日收到98#转账支票1500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付105#转账支票1710012月31日结转银行结算手续费100月末余额174800要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制?银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司???????????????? 2008年12月31日??????????????????? 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额153200银行对账单余额174800加：银行已收企业未收的款项合计（1）（??? ）　加：企业已收银行未收的款项合计（3）（??? ）　减：银行已付企业未付的款项合计100减：企业已付银行未付的款项合计（4）（??? ）　调节后余额（2）（??? ）　调节后余额（5）（??? ）　解析:(1)=25000;(2)=178100;(3)=3800;(4)=500;(5)=1781002、【分录题Z】甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。解析：（1）借:交易性金融资产—成本160000 投资收益350 贷：银行存款160350;(2)①借:银行存款936000 贷:主营业务收入800000应交税费—应交增值税（进项税额）136000;②借:主营业务成本600000 贷:库存商品600000;(3)借:应付职工薪酬100000 贷:银行存款100000;(4)借:生产成本100000 制造费用20000 管理费用30000 贷:应付职工薪酬150000;(5)借:管理费用10000 制造费用38000 贷:累计折旧48000.3、【原材料和销售】某企业12月份发生下列关存货的经济业务：（1）12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。（2）12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。（3）12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。（4）12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。（5）12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。解析：1、借:在途物资—A材料5000 应交税费—应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款5850；2借：原材料——B材料80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款93600；3、借：原材料40000 贷：在途物资40000；4、借：应收账款——红光234000贷：主营业务收入200000应交税费—应交增值税（销项税额）34000；5、借：银行存款234000 贷：应收账款——红光2340004、【分录题Z】某企业为增值税一般纳税人，20×9年5月份发生的关经济业务如下：（1）从银行提取现金10万元。（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万