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基础会计试题库计算分析题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产A产品和B 产品，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2013年11月份发生下列经济业务 对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200，商品已经发出，款项尚未收回，该批商品的成本为100000元。 对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600，商品已经发出，货款也已经全部收到并存入银行。该批商品的成本为56000. 与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付 以现金支付职工工资45000 对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明售价10000元，增值税税额为1700，款项尚未支付，该批材料的实际成本为800元 要求：根据上述资料，编制会计分录 二：甲公司2011年--2014年发生的无形资产相关业务如下： 1.2011年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元，编制会计分录 公司于各年末计提无形资产摊销该专利的法定有限期为15年，合同制定由有效期10年，编制会计分录 14年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已经存入银行），计提与转让无形资产相关的营业税，使用税率5% 要求：编制相关会计分录以及计算转让该项无形资产取得的净收益 甲公司生产车间生产甲乙两种产品。13年9月，发生相关业务如下： 车间为生产甲产品领用A材料1000kg计15000元，B材料500kg，计5000元；为生产乙产品领用A材料500kg,7500元，B材料300kg，300元 计提厂房及设备等本月折旧费750元 分配工资，行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元 计算本月负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元生产甲产品工人工资和生产乙产品工人工资分别为3000元和2000元 将制造费用结转至成本 要求：根据上述资料编制会计分录 甲公司12月份发生下列业务： 1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利润为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本期后一次性归还；利息按月预提，按季支付 2.12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用上注明售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已经发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元。 3.12月3日，甲公司购入一批材料，取得增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税税额为68000元，材料已验收入库，款项尚未支付 4.12月3日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元 5.12月31日，对应收乙公司的账款进行减值，预提未来现金流量值为560000元。除上述资料外，不考虑其他因素 要求：编制相应的会计分录 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。09年发生下列固定资产业务如下： 1.1月20日，企业管理部门购入一台不需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。 A.设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧 7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税为102万元，款项均以银行支付 8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元，B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用 B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万元小时，9月B设备实际使用工时为720小时 假设上述资料，不考虑其他因素 要求：（1）编制甲企业2009年1月20日购入A设备的会计分录 （2）编制甲企业2009年2月计提A设备折旧额的会计分录 （3）编制甲企业2009年7月15购入设备B设备的会计分录 （4）编制甲企业22009年2月计提B设备折旧额的会计分录 某企业出售一座建筑物，相关业务如下： 建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。按该建筑物净值转入固定资产清理。 以现金支付有关清理费20000元 出售价格为2800000元，已经通过银行收回款项 计提应交营业税140000元 结转清理净损益 要求：根据上述资料，请编制相应的会计分录 某企业2月发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50kg，每kg100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付