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四、总账管理系统日常账务处理 1、填制凭证 以“33王亚”的身份注册“总账”系统。 按照下列经济业务中除第（4）、（10）等以外的业务资料填制凭证。 （1）1日冲销上月自青岛五金批发市场购入暂估入账的20台电动机，暂估价18 000元。 [转字]冲销上月暂估入账的电动机 借：原材料—电动机 18000 贷：应付账款—青岛五金批发市场 18000 （2）3日以银行存款归还前欠聊城铸造厂货款100 000元。 [付字]归还前欠货款 借：应付账款—货款（聊城铸造厂） 100000 贷：银行存款 100000 （3）5日供应组采购员张东建出差回来，报销差旅费4 536元，原借款4400元，以现金补足差额。 [付字]报销差旅费，结清预借款 借：管理费用—其他费用 4536 贷：其他应收款—张东建 4400 库存现金 136 （4）5日总装车间购入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净残值率为4﹪，已投入使用，采用平均年限法计提折旧。（在固定资产模块处理—“资产增加”） （5）7日销售甲产品110台，销售价款500 000元，增值税率17%，产品实际成本264 000元，存款收妥。 [收字]销售产品，收回货款 借：银行存款—工行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费—应交增值税（销