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第三次作业02 一、单项选择题（共?20?道试题，共?40?分。）.??甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2008年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2008年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2008年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（????????? ）。 A. 2008年10月30日 B. 2008年11月15日 C. 2008年11月20日 D. 2008年11月22日 2.??2006年2月10日，A公司销售一批材料给B公司(股份有限公司)，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7％、6个月期、到期还本付息的票据。8月10日，B公司由于发生财务困难无法承兑到期票据，与A公司协商，以其普通股抵偿该票据。B公司用于抵债的普通股为10000股，股票市价为每股9.6元。不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组利得为（????C? ? ）元。 A. 93500 B. 93884 C. 7500 D. 103500 3.??2006年1月1日，A公司销售一批材料给B公司，含税价为105000元：2006年7月1日，B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，A公司同意B公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17％，产品成本为70000元。B公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，A公司为债权计提了坏账准备500元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。B公司应确认的债务重组利得为（????????? ）元。 A. 22400 B. 21900?? C. 25000? D. 11400 4.??存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认（????? ? ）。 A. 时间性差异? B. 递延所得税负债 C. 永久性差异? D. 递延所得税资产 5.??A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（?????? ?）万元。 A. 4 B. 8 C. 6 D. 16 6.??下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（?????? ?）。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 7.??大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。假定税法规定企业的研究开发支出可全额计入当期损益。大海公司当期期末研究开发支出的计税基础为（???????? ）万元。 A. 280 B. 270 C. 120 D. 0 8.??甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2004年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2004年初存货账面余额等于账面价值40000元，50千克，2004年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，则2004年一季度末该存货的账面余额为（???? ?? ）元。 A. 540 000 B. 467 500 C. 510 000 D. 519 000 9.??2008年末，某上市公司发现所使用的甲设备技术更新淘汰速度加速，决定从下年起将设备预计折旧年限由原来的8年改为4年，该经济事项属于（?????? ? ）。 A. 会计政策变更 B. ?会计差错更正 C. 会计估计变更 D. 以前年度损益调整事项 10.??下列事项中，应可以采取追溯调整法进行会计处理的是（???? ???）。 A. 会计政策变更 B. 会计估计变更 C. 本期差错更正 D. 前期差错更正 11.??下列各项中，不属于会计政策变更的是（???????? ）。 A. 缩短固定资产预计可使用年限 B. 所得税核算由应付税款法改为债务法 C. 建造合同的收入确认由完成合同法改为完工百分比法 D. 投资性房地产后续计量由成本计量模式改为公允价值计量模式 12.??甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2008年2月20日