会计制度设计练习二.docVIP

简答题 1.简述货币资金清查的内部控制制度设计。正确答案：企业应定期不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金相符。如果不符，及时查明原因，作出处理。企业应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 2.简述备用金管理制度的设计。正确答案：在规模较大的企业，由于其下属各车间部门的日常支出频繁且数额大，所以一般可采用定额备用金制。会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定一个备用金标准额度，从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用，按周或按旬编制“备用金报销单”，连同支出原始凭证送会计部门核销。会计部门审核无误后，编制支出凭证，通知出纳部门补足，报销多少，补足多少 。 综合题 1.设计货币资金内部控制制度。正确答案：货币资金内部控制制度是为了降低货币资金使用成本，监督货币资金使用的合法性与合理性，保护货币资金的安全和完整。要做好以下几个方面的控制制度的设计：(1)职责分工控制制度。要使货币资金不相容岗位分离。尤其对出纳人员的职责范围要有明确规定，出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(2)授权审批控制制度。包括支付申请，支付审批，支付复核，办理支