第二章 货币资金与应收款项(上传).pptVIP

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 货币资金是企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。;现金的含义 会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。;（一）货币资金内部控制制度管理 1、收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2、收支业务的会计处理程序制度化； 3、收支业务与会计记账分开处理； 4、收入与货币资金支出分开处理； 5、内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。;（二）库存现金的管理 1.现金的使用范围 《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。 1.职工工资、津贴 2.个人劳动报酬 3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金 4.各种劳保、福利费以及对个人的其他支出 5.向个人收??农副产品和其他物资的价款 6.出差人员必须随身携带的差旅费 7.结算起点以下的零星支出（1000元以下） 8.总行确定需要支付现金的其他支出; 2.企业的库存现金的最高限额 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。;《银行账户管理办法》规定的四类企业账户： 一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得在同一家银行的几个分支机构分别开立一般存款账户。 企业在办理存款账户以后，