第二章 货币资金及应收账项.pptVIP

一、货币资金 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 （二）现金 1.概述 （1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 （2）账户设置 现金总账和现金日记账（一般采用三栏式） 。 （3）核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。 2.现金一般业务核算 【例】某企业根据发生的有关现金收付业务，编制会计分录如下： 1、企业签发现金支票，从银行提取现金500元备用。 2、企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计351元 3、业务员李立因出差预借差旅费300元。（如果回来报销） 4、总务部门报销办公费用60元。 5、支付本月电话费105元。 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记( )帐户。 A、库存现金 B、管理费用 C、材料采购 D、其他应收款 【例】某企业根据发生的有关现金清查业务，编制会计分录如下： 1、企业进行现金清查，发现长款90元，原因待查。 2、经反复