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财务管理制度 第一章 准则 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依照《会计法》、《企业会计准则》特制定本制度。 第二章 管理职责 第一条：任何人不得对财务部门和财务人员按国家有关法律、法规及本办法行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。 第二条：财务人员应坚持原则，忠于职守，严格执行有关制度和规定，建立健全企业的全部财务管理制度，做好财务管理的各项基础工作。 第三条：做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。 第四条：依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高企业的经济效益。 第五条：如实反映企业的经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。 第六条：负责办理具体的财务和会计事宜，拟定本企业的经济计划和财务分析预算，落实财务计划的执行情况。 第三章 管理原则 第七条：必须按照国家统一的会计制度进行会计核算； 第八条：会计处理方法一经确定，不得随意变更。若需变更，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明； 第九条：依法合理地核算可能发生的损失和费用； 第十条：必须以实际发生的经营业务及能够有效证明经营业务发生的凭证为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果； 第十一条：财务部门提供的会计信息、会计记录和会计报表必须清晰明了，应简明易懂地反映企业的财务状况和经营成果； 第十二条：本企业经营业务发生时，必须及时进行会计处理，讲求时效； 第十三条：在全面反映本企业财务状况和经营成果的同时，对影响本企业经营决策的重要业务，应单独反映，重点列报； 第十四条：要根据本企业经营业务的权限关系及影响期间，确定本企业的成本费用和期间收益； 第十五条：本企业的各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐，企业收入应与其相关的成本和费用相应配比，并要严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算本企业的当期损益； 第十六条：对伪造、变造、故意毁坏会计凭证和会计帐薄者，视情节轻重，给予行政处分和经济处罚，必要时移送司法机关追究其刑事责任。 第四章：会计核算 第十七条：财务部门应依照国家有关财税、财务会计制度进行会计核算； 第十八条：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权、债务的发生和结算，收入、成本、费用的计算，经营成果的计算和处理，以及其它需要办理会计手续、进行会计核算的事项； 第十九条：会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度有关规定； 第二十条：办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐薄； 第二十一条：财务部门应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐薄； 第二十二条：财务部门应按国家会计制度规定的记帐规则，并根据己编制的会计凭证登记帐薄。 第二十三条：财务部门应按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐薄记录编制财务报表（财务报告），并及时报送有关管理部门； 第二十四条：财务部门应按国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经总经理审批，原则上财务、会计资料不得外借。 第五章 财务监督 第二十五条：财务人员有权对本企业的经营活动实行会计监督； 第二十六条：财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正或补充；所有报销凭证及材料单应有明细单和发票或正规收据。 第二十七条：财务部门应会同本企业其他有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证本企业财产的安全，做到帐物相符、帐证相符、帐帐相符。如不相符，应及时查明原因，并按有关规定呈报处理； 第二十八条：国家税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部门应及时向总经理汇报，并按有关规定如实提供相关的会计资料。 第五章 资产管理 第二十九条：财务部门应充分估计并采取有力措施，控制现金使用效率，满足本企业交易性、预防性、投机性的现金需要； 第三十条：现金收支必须做到日清日结，帐款相符；同时还要强化现金收支凭证的管理，确保库存现金的安全和完整； 第三十一条：财务部门要根据本企业经营业务的发展状况，确定最佳的现金持有量； 第三十二条：财务部门应严密监督和随时掌握应收帐款的清收情况，对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼； 第三十三条：本企业库存按取得时的实际成本进行会计核算； 第三十四条：本企业的低值易耗品原则上采用一次摊销法，计入当期成本费用； 第三十五条：各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算； 第三十六条：财务部门要会同有关部门定期对库存情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时呈报处理 第三十七条：财务部门要根据本企业经营业务发