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2013年1月中级财务会计（二）重点模拟题 四、单项业务题（10题左右，本题共30分） 第九章 流动负债 1．本月分配职工工资15500元，其中生产工人工资9000元，车间管理人员工资1000元，行政管理人员工资2500元，销售人员工资3000元。 借：生产成本 9000 制造费用 1000 管理费用 2500 销售费用 3000 贷：应付职工薪酬——工资 15500 2.下月初用银行存款支付上月职工薪酬，并代扣个人所得税500元： 借：应付职工薪酬——工资 15500 贷：银行存款 15000 应交税费—应交个人所得税 500 3．小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠，商品价款10000元，已取得增值税发票，增值税率为17%。 借：库存商品 11700 贷：应付账款 11700 4．因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额12万元 借：管理费用 120000 贷：应付职工薪酬—辞退福利 120000 5．与A公司达成债务重组协议，以低于债务账面价值的现金80万，清偿原欠货款100万； 借：应付账款——A公司 1000000 贷：银行存款 800000 贷：营业外收入——债务重组收益 200000 6．本公司以自产的库存商品对A企业长期股权投资，库存商品的成本为100万元，市场公允价值120万元，已开具增值税发票，并且产品已经发出。该项交易具有商业实质。 借：长期股权投资——成本 1404000 贷：主营业务收入 1200000 应交税费——增值税（销项税） 204000 同时：借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000 7．如在建工程领用本公司自产产品，成本为100万元，市场公允价值120万元。 借：在建工程 1204000 贷：库存商品 1000000 应交税费——增值税（销项税） 204000（1200000×17%） 8．出售自用厂房一栋，按规定应交营业税20万 借：固定资产清理 200000 贷：应交税费——应交营业税 200000 9．出售专利权一项，收入800万元存入银行，营业税率为5％，应交营业税40万，专利权的账面余额为900万元，已经摊销200万 出售损益：800-700-40=60万 借：银行存款 8000000 累计摊销 2000000 贷：无形资产 9000000 应交税费—应交营业税 400000 营业外收入—处置非流动资产利得 600000 10．交纳上月未交的增值税130000 借：应交税费——未交增值税 130000 贷：银行存款 130000 11．将本月应交所得税870000元计提入账（假定会计与税法不存在差异），下月初付款。 借：所得税费 870000 贷：应交税费——应交所得税 870000 第十章 长期负债 1．计提长期借款利息120000元，该笔借款用于企业日常经营与周转。 借：财务费用 120000 贷：应付利息或长期借款——应计利息 120000 2．1月1日，按面值发行债券一批，面值200万，票面利率为5%，款项已收妥并存入银行。 借：银行存款 2000000 贷：应付债券—面值 2000000 3．计提分期付息债券利息100000元，该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转： 借：财务费用 100000 贷：应付利息 100000 4．已贴现的商业承兑汇票下月到期，票据款80万元。现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。 借：应收账款 800000 贷：预计负债 800000 第十一章 所有者权益 1．经批准回购本公司发行在外的普通股股票100万股，用银行存款支付180万元。 借：库存股 1800000 贷：银行存款 1800000 第十二章 收入、费用和利润 1．以银行存款支付罚款12000元。 借：营业外支出 600000 贷：银行存款