DQ高级会计学(广石化).docVIP

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2017-09-02 发布于河南
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DQ高级会计学(广石化)

补(1)当年购入存货当年全部售出补(1)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后当期售出，售价为140万元。 2008年A公司投资于B公司,占B公司表决权资本的80%,A、B均为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，所得税率均为25%。要求：编制2008、2009年合并财务报表相关的调整和抵销分录。借：营业收入 100 贷：营业成本 100 2008年补(2)当年购入存货当年全部未售出补(2)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后当期一直没有售出。其他资料如补（1） 2008年抵销分录： ①借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20 ②借：递延所得税资产 5（20*25%）贷：所得税费用 5 补(3)上年购入存货，本年全部留存补(3)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后一直没有售出。2009年B仍未售出。其他资料如补（1） 2008年抵销分录： ①借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20 ②借：递延所得税资产 5（20*25%）贷：所得税费用 5 2009年抵销分录： ①借：年初未分配利润 20 贷：存货 20 ②借：递延所得税资产 5（20*25%）贷：年初未分配利润 5 补(4)上年购入存货，本年全部售出补(4)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后一直没有售出。2009年B全部售出，售价为140万元。其他资料如补（1） 2008年抵销分录： ①借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20 ②借：递延所得税资产 5（20*25%）贷：所得税费用 5 2009年抵销分录： ①借：年初未分配利润 20 贷：营业成本 20 ②借：递延所得税资产 5（20*25%）贷：年初未分配利润 5 同时，借：所得税费用 5 贷：递延所得税资产 5 或者，借：所得税费用 5 贷：年初未分配利润 5 补(5)当年购入存货，留一部分卖一部分补(5)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后卖了其中的40%，售价为56万元，其他一直没有售出。其他资料如补（1） 2008年方法（一） ①售40%的分式：借：营业收入 40 贷：营业成本 40 ②留60%的公式：借：营业收入 60 贷：营业成本 48=80*60% 存货 12 借：递延所得税资产 3（12*25%）贷：所得税费用 3 补(6)上年购入存货，本年留一部分卖一部分补(6)：2008年，A卖商品给B，售价100万，成本80万元，B购入后当年未售出，2009年卖了其中的40%，售价为56万元，其他未售出。其他资料如补（1） 2008年抵销分录借：营业收入 100 贷：营业成本 80 存货 20 借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 2009年抵销分录： ①售40%的分式：借：年初未分配利润 8 贷：营业成本 8 ②留60%的公式：借：年初未分配利润 12 贷：存货 12 ③借：递延所得税资产 5 20*25% 贷：年初未分配利润 5 ④借：所得税费用 2 8*25% 贷：递延所得税资产 2 或，借：递延所得税资产 3 所得税费用 2