中小企业应收账款风险防范与控制.docVIP

中小企业应收账款风险的防范与控制 企业应收账款风险是由外部宏观因素、企业自身因素与客户方面因素形成的，因此必须及时了解外部环境的变化、企业自身的经营发展状况与加强对客户的认知，防范并及时控制应收账款带来的风险。 1.1 企业需制定经营战略模式，提高竞争力 1.1.1 制定合理的经营战略模式 随着全球经济一体化的持续发展与市场竞争的日趋激烈，中小企业将面临更加严峻的挑战。中小企业要在激烈的竞争环境中生存与发展，必须重视经营战略选择。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，难以形成规模性生产与销售，难以有较强的研究开发能力，质量、技术、信誉以及市场营销一般都不如大型企业，无法形成成本领先战略与产品差别战略所要求的经营优势。所以，应善于集中力量，坚持“有所不为而后有为”的原则，运用市场聚焦策略，扬长避短，把有限的资源、资金、力量集中到能够形成自身优势的领域与目标上来，或者谋求成本领先地位，或者争取产品差别优势，如有可能两者兼而有之。在形成相对竞争优势后，要使企业在该目标区域内凸显出来，形成核心竞争力。其实这也是一个企业定位问题。企业要根据自己的技术、自己的产品、以及自己所服务的市场，客观地评价自己的优劣条件，准确地确定自己的位置，指定自己的竞争基准。中小企业应该彻底抛弃“小而全”的经营思想，围绕自己的核心能力进行经营，专心致志的做最专长的业务，这是中小企业生存与发展的最基本的战略。 1.1.2 增强竞争意识 由于市场竞争激烈，企业为了扩大销售，增加企业的竞争力，不得不采用赊销即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，对信用风险造成的损失没有足够的重视，因此对赊账客户的商业信用没有进行严格的审查，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。 我国的市场经济管理体制还有许多地方需要完善，市场经济的步伐并没有因此放缓脚步，反而越走越快。中小企业要想在大环境下生存下来，就要不断提高自身竞争力。众所周知，人才是一个企业的核心竞争力，其次才是科学技术。西奥多·舒尔茨曾经说过：“人力资本是人的知识、能力、健康等质量的提高对经济成长的贡献远比物质资本与劳动力数量的增加重要。”中小企业由于自身的缺陷，导致人才流失的现象很严重，所以企业要引入人才并高度重视人才，给与他们更多的发展空间，每年定期的培训，学习先进知识，员工的综合实力上来了，就会生产出物有所值，符合市场需求的产品，再加上良好的企业形象与产品信誉，企业必定会有新的发展，并可能带来意想不到的生产效益。最后，中小企业要改变只重视一些所谓的账面利润而不重视实际收到现金的观念。这样，企业的应收账款不用占用太多的资源，带来的风险也就大大降低了。 1.2 企业需建立健全的内部控制制度 企业内部控制体系是现代企业管理的重要手段，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制体系的缺失或失效。际内部审计师马泽胜认为一个有效的内部控制包括内部环境、风险评估、职责分工等几个阶段，资金、业务、信息是内部控制的主体。一个企业要长远稳定的发展下去，就要建立一个良好的内部控制制度。这个制度就好比根基，企业有了很好的根基，就能更好地防范应收账款风险。 1.2.1 构建严密的企业内部控制体系 内部控制制度是防范风险、提高企业整体效率的有力保证。企业应该严格按照信用标准、信用政策的规定，控制企业赊销业务的发生。完善的应收账款内部控制制度应该包括赊销审批、及时完整入账、定期催收等控制环节。但目前我国不少中小企业忽视了内部控制制度对企业的约束，在实际工作中，并不对客户的信用等级、资信程度进行严格的审查，赊销审批程序与催收手段落后，信用销售往往取决于行政干预或领导者的主管爱好，应收账款的管理制度仅是写在纸上或是挂在墙上，形同虚设。 1.2.2 做好客户资信调查 中小企业要根据自身情况制定一套合适的信用管理机制，制定合理的信用政策，是加强应收账款风险管理，提高应收账款投资收益的重要前提。其中信用标准是企业为客户提供商业信用所应具备的最低标准。企业在制定信用标准时，必须对客户的资信程度进行评价，然后根据客户的信用等级来确定是否给予客户信用优惠。通常评价客户资信程度的常用方法被称为“5C”评价法。即：Character-信用品质、Capacity-偿付能力、Capitai-资本、Collateal-抵押品、Condition-经济状况，这是西方的金融业在长期经营过程中为了减少风险，对客户与顾客进行有效的信用分析而总结归纳出的资信评定标准[8]。 在确定信用标准时，除认真评价客户资信程度外，还应考虑同行业竞争对手情况。如果竞争对手实力很强，企业为了在市场中占有一定份额，可以考虑制定相对较轻松的信用标准，但一定充分考虑企业自身的抗风险能力。其次，企业