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《基础会计技能实训》参考答案 略 略 综合项目训练参考答案 建账： 1、总账： ⑴帐簿启用表的填制； ⑵账户目录的开设； ⑶登记期初余额。（有余额的账户） 2、日记账：登记期初余额； 3、明细帐：登记期初余额； 二、账务处理程序——记账凭证账务处理程序（流程图） 现金 银行存款 日 记 账 原始凭证 收款 付款 转账 记账凭证 总分类账 会计报表 原始凭证汇 总 表 明细分类账 会计分录： 1、借：银行存款 300000.00 贷：短期借款——工行（一年期） 300000.00 2、借：银行存款1000000.00 固定资产1000000.00 贷：实收资本——宏远实业公司 1000000.00 ——长运发展公司 1000000.00 3、借：银行存款 58500.00 贷：主营业务收入——甲产品 50000.00 应交税费——应交增值税（销项税额）8500.00 4、借：库存现金 139000.00 贷：银行存款 139000.00 5、借：应付职工薪酬——工资 139000.00 贷：库存现金 139000.00 6、借：银行存款 50000.00 贷：应收帐款——罗顿有限公司 50000.00 7、借：管理费用——咨询费 或其他 150.00 贷：银行存款 150.00 此题的费用项目请改为“咨询费”。[原始凭证上的项目栏] 8、借：在途物资——1#材料 10000.00 ——2#材料 16000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 4369.00 贷：应付帐款——潜发实业公司 30369.00 9、借：应付帐款——伟强公司 30000.00 贷：银行存款 30000.00 10、借：原材料——1#材料 10000.00 ——2#材料 16000.00 贷：在途物资——1#材料 10000.00 ——2#材料 16000.00 11、借：管理费用——业务招待费 2000.00 贷：银行存款 2000.00 12、借：应收票据——华荣实业公司 175500.00 贷：主营业务收入——乙产品 150000.00 应交税费——应交增值税（销项税额）25500.00 13、借：生产成本——甲产品 30000.00 ——乙产品 40000.00 贷：原材料——1#材料 30000.00 —— 2#材料 40000.00 14、借：销售费用——广告费 2000.00 贷：银行存款 2000.00 15、借：在途物资——1#材料 20000.00 ——2#材料 40000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 10081.00 贷：银行存款 70081.00 16、借：其他应收款——刘玉杰 1000.00 贷：库存现金 1000.00 17、借：库存现金 5000.00 贷：银行存款 5000.00 18、借：原材料——1#材料 20000.00 ——2#材料 40000.00 贷：在途物资——1#材料 20000.00 ——2#材料 40000.00 19、借：制造费用——办公费 200.00 管理费用——办公费 300.00