第八章练习题与解答.docVIP

第八章练习题及答案 录入：管理员?? ??2009-12-21??人气：3 第八章 流动资产管理 一、单选 1、企业将资金占用在应收帐款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收帐款的（????? C? ） A、管理成本??? B、坏帐成本????? C、机会成本????? D、资金成本 2、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为???? （??? D?? ） A、30天???? B、40天??? C、50天???? D、60天 3、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为?????????????????????? ????（ B 　） A、12?? B、6? ?C、3?? ?D、4 4、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ C 　） A、坏账损失增加??B、应收账款增加??C、收账成本增加??D、平均收账期延长 5、企业置存现金的原因，主要是为了满足（??C???? ）。 A.交易性、预防性、收益性需要?????? B.交易性、投机性、收益性需要 C.交易性、预防性、投机性需要?????? D.预防性、收益性、投机性需要 6、下列各项中不属于现金的是(?? C?? )? ?A.库存现金?????? B.银行汇票???????? C.商业汇票?????? D.银行本票 7、下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(?? B??? )?? A. 同行业竞争对手的情况????????????? B. 公司自身的资信程度? C. 客户的资信程度??????????????????? D. 公司承担违约风险的能力 8、在存货的ABC分析法下，（??? A? ）类存货种类最少但价值量比重最大? ?A.? A类?????? B. B类?????? C.?? C类?????? D.? 不一定 9、某企业的存货周转率为4次，则其现金周转期为???? （? D???? ） A、30天???? B、40天??? C、60天???? D、90天 10、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。 A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额 参考答案：C答案解析：营运资本=流动资产总额-流动负债总额11、企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（　）。 A.信用标准????????? B.收账政策?????? C.信用条件 ???D.信用政策 答案：A12、.某企业全年必要现金支付额2　000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2　000万元，则应收账款收现保证率为（　）。 A.25%???????? B.50%?????????? C.75%????????? D.100% 答案：B答案解析：（2000-500-500）/2000×100%＝50%试题点评：本题是对应收账款收现保证率公式的考查，公式中的当期其他稳定可靠的现金流入总额是包括短期有价证券变现净额、可随时取得的银行贷款额等，所以银行贷款额500万元也是应该扣除的。 13、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（　）。A.机会成本?? B.管理成本????????? C.短缺成本???? D.坏账成本 参考答案：C答案解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本是现金与存货的成本。 14、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（　）。A.现金周转期????????????????? B.应付账款周转期C.存货周转期???????????????? D.应收账款周转期参考答案：B答案解析：现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期与应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间；应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间；应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。 15、企业进行短期债券投资的主要目的是（?? ）。 　　A.调节现金余缺、获取适当收益 B.获得对被投资企业的控制权 C.增加资产流动性???????????? D.获得稳定收益　 A　　［解析］企业进行短期债券投资的目的主要是为了合理利用暂时闲置资金，调节现金余额，获得收益。 16、假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（?? ）万元。 A.250?????? B.200