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新编会计模拟实习 工业企业分册 第四版 日期 摘要 分录 1 12月1日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款——工商银行 2 500 2 1日 报销子女托费 　借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3 1日 赊销保温瓶 　借：应收账款——信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900 4 1日 委托加工铝片收回 （业务84统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝片 36 641.34 应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款——工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资——铝片 84 252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5 1日 固定资产（冲床）验收 　借：固定资产 26 500 贷：在建工程——安装冲床工程 26 500 6 1日 签发本票 　借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 000 7 2日 预付明年报刊费 　借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.80 8 2日 以本票采购吸水管入库35000支 （业务84统一结转） 　借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款——其他 430 贷：其他货币资金——银行本票 25 000 9 2日 收到预付1-3月租金 　借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 000 10 3日 收回本票余款 　借：银行存款——工商银行 430 贷：其它应收款——其他 430 11 3日 支付商品交易会摊位费 　借：销售费用 3 000 贷：银行存款——工商银行 3 000 12 3日 出口新加坡保温瓶 (1)出口销售免税 借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46 借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3） 3日 支付员工业务培训费 　借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 350 14 3日 收到委托收款凭证 　借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421 贷：应付账款 126 781.2 15 6日 购入底垫、口圈入库 （业务84统一结转） 　此处不做分录，业务84统一结转 注：款上月已付，上月做分录： 借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷：银行存款 33 000 16 6日 预支差旅费 　借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 400 17 7日 支付职工困难补助 　借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300 18 7日 收到支票，拟背书转让 　借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 000 19 7日 购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款 （业务84统一结转）