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中级会计实验答案 一 （1）长期借款业务有关的会计分录： 　　2011年1月1日取得借款： 　　借：银行存款　800000 　　　　贷：长期借款　800000 　　12月31日计提利息=800000×10%=80000（元） 　　借：在建工程　80000 　　　　贷：应付利息　80000 　　（2）发行债券业务有关会计分录： 　　2011年4月1日收到发行债券价款： 　　借：银行存款　1000000 　　　　贷：应付债券——面值　1000000 　　12月31日应计提债券利息=1000000×8%×9/12=60000（元） 　　借：在建工程　60000 　　　　贷：应付债券——应计利息　60000 二 (1)购入设备 借：固定资产 40 应交税费——应交增值税(进项税额)6.8 贷：应付账款 46.8 (2)在建工程领用生产用库存原材料 借：在建工程 5.85 贷：原材料 5 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.85 (3)销售商品 借：应收票据 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 (4)盘亏原材料 借：待处理财产损溢 2.34 贷：原材料 2 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.34 (5)缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 15 贷：银行存款　　　　　　　　　　　 　15 三 (1)借：管理费用 6 贷：应付职工薪酬——工资 6 (2)借：管理费用 10(0.4×25 ) 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 10 借：应付职工薪酬——非货币性福利10(0.4×25) 贷：累计折旧 10 (3)分配职工工资 借：生产成本 625 制造费用 75 管理费用 100 销售费用 50 贷：应付职工薪酬——工资 850 (4) 借：生产成本 117 管理费用 23.4 销售费用 58.5 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 198.9 借：应付职工薪酬——非货币性福利 198.9 贷：主营业务收入 170 应交税费——应交增值税(销项税额) 28.9 借：主营业务成本 119 贷：库存商品 119 (5)借：应付职工薪酬——工资 4 贷：应交税费——应交个人所得税 4 (6)借：应付职工薪酬——职工补助 5 贷：库存现金 5 (7)借：应付职工薪酬——工资 4 贷：其他应收款 4 四 （1）根据上述资料，逐笔编制甲公司相关业务的会计分录 ①12月1日： 借：发出商品200（100×2） 　　贷：库存商品200 12月31日 借：应收账款 210.6 　　贷：主营业务收入180 应交税费——应交增值税（销项税额）30.6 借：主营业务成本120（60×2） 　　贷：发出商品120 借：银行存款 208.8 销售费用 1.8 　　贷：应收账款 210.6 ②12月5日 借：主营业务收入100 　　应交税费——应交增值税（销项税额）17 　　贷：应收账款117 借：库存商品70 　　贷：主营业务成本70 ③12月10日 借：银行存款20 　　贷：预收账款20 12月31日 借：劳务成本40 　　贷：应付职工薪酬40 借：预收账款60 　　贷：其他业务收入60（200×30％） 借：其他业务成本39[（40＋90）×30％ 贷：劳务成本39 借：营业税金及附加3 　　贷：应交税费——应交营业税3（60×3％） ④12月31日　 借：生产成本234 　　管理费用117 　　贷：应付职工薪酬351 借：应付职工薪酬351 　　贷：主营业务收入300（200＋100） 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）51 借：主营业务成本240（160＋80） 贷：库存商品240 五 1、借：原材料 160000 应交税费-应交增值税（进项税） 27200 贷：应付账款 1872002、借：银行存款 34000 预收账款 200000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税） 272003、借：在建工程 10000 贷：原材料 100004、借：待处理财产损益 4680 贷：原材料 4000 应交税费-应交增值税（进项税转出） 6805、借：应缴税费-应交增值税（已交税金）60000 贷：银行存款 60000(1) ①借：原材料 3 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 510 贷：股本 2 500 资本公积——股本溢价 1 010 ②借：资本公积——其他资本公积 200 贷：长期股权投资——其他权益变动 200 ③借：银行存款 1