16春天津大学高起专基础会计大作业1(含参考解答).docVIP

基础会计 第一组: 一、简答题 （每小题16分，共48分） 1、什么是未达账项？其产生的原因是什么？ 答:（1）所谓未达账项，是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。企业银行存款日记帐余额应以银行对帐单上的余额为准。未达账项主要是因为企业与银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。借：银行存款500,000 贷：实收资本400,000 短期借款长期借款100,000元（2）借：固定资产---设备200,000 贷：银行存款200,000（3）借：原材料 150,000 贷：应付账款150,000(4)借：应付账款150,000 贷：银行存款150,000(5)借：银行存款45,000 贷：主营业务收入45,000（6）借：其他应收款1,000 贷：现金1,000（7）借：现金200 管理费用——差旅费800 贷：其他应收款1，000（8）借：管理费用—办公费2,000 贷：现金2,000（9）借：银行存款2，500 贷：利息收入 2,500—客户B 2000 贷：坏账准备 2000 同时： 借：银行存款 2000 贷：应收账款 2000 借：坏账准备 3000 贷：应收账款--客户A 3000 5、期末应收账款余额为1200000时,1200000*3‰-（3600+3000+2000）=-5000 由于第3年收回已前冲销的坏账2000元,因此,年末坏账准备的贷方余额已经为3000元了,而当年按应收账款余额计算,只能将坏账准备贷方余额保持为3600元,因此,应将多计提的5000元冲回. 借：坏账准备 5000 贷：资产减值损失 5000