2011年广西会计继续教育网上试卷和解答(企业二).docVIP

窗体顶端 一、单项选择题 1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（ ）。?? A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票?? B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张?? C. 采购生产用原料，取得普通发票一张?? D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，普通发票不得抵扣；选项D，可以正常抵扣。 A??B??C??D?? 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。?? A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业?? B. 年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户?? C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市?? D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C A??B??C??D?? 3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。?? A. 借：原材料　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款?? B. 借：原材料　　　贷：银行存款?? C. 借：原材料　　　贷：银行存款　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）?? D. 借：原材料　　　应交税费－待抵扣进项税额　　　贷：银行存款 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：外购货物进项税额不得抵扣的，应采用价税合一的记账方法。发生的外购业务，进项税额不能在“应交税费－应交增值税（进项税额）”专栏中核算，应将此增值税额并入外购货物或应税劳务成本之中。 A??B??C??D?? 4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。?? A. 甲公司?? B. 乙公司?? C. 丙公司?? D. 甲公司与丙公司 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B A??B??C??D?? 5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。?? A. 生产销售汽车轮胎的企业?? B. 零售高档手表的商场?? C. 进口化妆品的公司?? D. 委托加工烟火的个体工商户 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B A??B??C??D?? 6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。?? A. 借：委托加工物资贷：原材料?? B. 借：应交税费－应交消费税贷：银行存款?? C. 借：委托加工物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款?? D. 借：原材料贷：委托加工物资 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B A??B??C??D?? 7.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A. 销售货物B. 进口货物C. 转让无形资产D. 提供修理修配劳务 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C A??B??C??D?? 8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。?? A. 单位将不动产无偿赠与他人?? B. 自建自用的不动产?? C. 共同承担风险的不动产投资入股?? D. 以不动产投资后转让股权 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。 A??B??C??D?? 9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。?? A. 城建税是一种附加税?? B. 税款专门用于城市的公用事业与公共设施的维护建设?? C. 外商投资企业与外国企业不征收城建税?? D. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D A??B??C??D?? 10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按()进行补税。?? A. 原进口日所实施税率?? B. 内销当日税率?? C. 填发缴款凭证当日税率?? D. 海关查获日期实行税率 【本题3分】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D A??B??C??D?? 11.某企业进口设备一批，应付价格