《税务会计与税务筹划》随堂测验和解答.docVIP

姓名 学号 成绩 《税务会计与税务筹划》 随堂测验 一、远大公司为一般纳税人，委托兴华木器厂加工产品专用木箱100个，发出材料16000元，支付加工费3600元与增值税612元。支付给承运部门的往返运费444元（含税） 。远大公司收到加工木箱后的第二天，因火灾烧毁50个木箱，在几个月后调查清楚，管库员工张某要付完全的赔偿责任。 【要求】根据上述业务，编制相应的会计分录，需要计算的，要给出计算过程。 说明：该题目据教材62页“例2-19”与65页“例2-25”简单改编 答案：（每个分录4分，计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分） 发出材料 借:委托加工物资 16000 原材料 16000 支付加工费与增值税时 借：委托加工物资 3600 应交水费——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212 （3）支付往返运杂费 借：委托加工物资 400 应交水费——应交增值税（进项税额） 44 贷：银行存款 444 （4）加工完入库 借：包装物——木箱 20000 贷：委托加工物资 20000 （5）火灾毁损50木箱 借：待处理财产损益——待处理流动自产损益 10328 贷：包装物木箱 10000 应交水费——应交进项税（进项税转出） 328 计算：（612+44）÷2=328 （6）找到责任人张某赔偿 借：其他应收款 10328 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 10328 二、根据以下经济业务，做出相应的会计分录。 （1）某自行车厂生产自行车与供残疾人用的轮椅，后者属于免税产品。10月份，该厂购入一批材料，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000，已付款并验收入库。10月份该厂产品销售额800000，其中轮椅销售额200000元。 （2）大华厂以15日为纳税期限，10月16日预缴当月增值税税额800元，做出会计分录。 （3）接上题，大华厂10月份共发生销项税额1700元，进项税额1900元，已交税金800元（上题），做出月末结转的会计分录。 （4）大华厂以10日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1000元，做出月末结转的会计分录。 （5）大华厂以5日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1900元，做出月末结转的会计分录。 说明：这是课后习题的原题，在教材104页2.3。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不 多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。 答案：（每个分录4分，每个计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分） （1）借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 750 计算：51000÷4=12750 （2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800 贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——未交增值税 800 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 800 （4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200 贷：应交税费——未交增值税 800 （5）借：应交税费——未交增值税 700 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 700 三、某酒厂10月份以自产其他酒1