基础会计 上海财经大学 孙铮主编 第八章 对账、结账习题参考解答.docVIP

第八章 对账、结账与利润确定参考答案 P206 习题一： 借：其他应收款 6700 贷：其他业务收入 6700 借：营业税金及附加 14100 贷：应交税费 14100 借：管理费用——工资费用 42500 贷：应付职工薪酬 42500 借：管理费用——折旧费用 8900 贷：累计折旧 8900 借：管理费用——保险费 4400 贷：长期待摊费用——财产保险费 4400 借：管理费用——水电费 1600 贷：应付账款 1600 借：所得税费用 12210 贷：应交税费——应交所得税 12210 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 习题二： 1）借：制造费用 7200 管理费用 4800 贷：累计折旧 12000 2）借：财务费用 628 贷：应付利息 628 3）借：制造费用 2700 管理费用 1800 贷：应付账款（或长期待摊费用） 4500 4）借：预收账款 13440 贷：其他业务收入 13440 5）借：生产成本 27900 贷： 制造费用 27900 6）借：库存商品 250000 贷：生产成本 250000 7）借：主营业务成本 200000 （250000/10000*8000） 贷：库存商品 200000 8）借：营业税金及附加 15072（288000*5%+13440*5%） 贷：应交税费——营业税 15072 借：所得税费用 12994.4 （301440-258126）*30% 贷：应交税费——应交所得税 12994.4 结帐分录： 借：主营业务收入 288000 其他业务收入 13440 贷：本年利润 301440 借：本年利润 258126 贷：主营业务成本 200000 营业税金及附加 15072 销售费用 18352 管理费用 24074 财务费用 628 借：本年利润 12994.2 贷：所得税费用 12994.2 习题三： 注意：只就企业出现的错误作必要的会计更正分录，而未达帐项则不作分录。 1、补充登记法更正错账 借：银行存款 9000 贷：应收账款 9000 企业银行存款日记账的余额为：37685＋9000＝46685 2、根据未达账项，编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 2007年8月31日 单位：元 企业银行存款日记帐余额 46685 银行对账单余额 47570 加：银行记增加，企业未记增加 银行代收款项 存款利息 减：银行记减少，企业未记减少 银行扣手续费 银行代付公用事业费 7800 208 12 3456 加：企业记增加，银行未记增加 1．存入转帐支票 减：企业记减少，银行未记减少 1．开出转帐支票 4700 1045 调节后余额 51225 调节后余额 51225 习题四： 因为银行记账有错误，所以银行对账单的余额应为 55912-2000=53912（元） 根据银行对账单的正确余额与银行的未达账项，计算出调整后的余额： 53912+5360-9664=49608（元） 该公司银行存款日记账的余额应为： 49608+1300+2448-（47021-40721）=47056（元） 习题五： 11月30日，公司银行存款日记账的正确余额应为： 104190+（2610-2160）-2460=102180（元） 银行存款余额调节表 2007年11月30日 单位：元 企业银行存款日记帐余额 102180 银行对账单余额 106194 加：银行记增加，企业未记增加 存款利息 减：银行记减少，企业未记减少 银行扣手续费 579 25 加：企业记增加，银行未记增加 存入收入 减：企业记减少，银行未记减少 企业开出支票 5300 2800 3400 1