税务会计练习题(解答版).docVIP

一．单选 1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ） A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）?? 50万 ????? 贷：应交税费－未交增值税?????????????????? 50万 B．借：应交税费－未交增值税?????????????????? 50万 ?????? 贷：银行存款?????????????????????????????? 50万 C．借：应交税费－应交增值税（已交税金）?????? 50万 ????? 贷：应交税费－未交增值税?????????????????? 50万 D．借：应交税费－应交增值税（已交税金）?????? 50万 ?????? 贷：银行存款50万??? 2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（?A? ）。 A.0.225万元???????? B.1.0325万元??? C.1.075万元???????? D.1.5575万元 3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C?? ）。 A. 1万元 　??????? B. 12万元????? C. 0.8万元?? ???????D. 0.84万元 4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。 A.未经核定的准备金支出????????????????? B.银行加收的罚息 C.各项税收的滞纳金与罚款??????????????? D.借款建造固定资产期间的利息支出 ?5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则下列相关会计处理中正确的是（D　　） A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　 80000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000 B. 借：营业外支出????????????????????????? 　　 80000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000 C. 借：营业外支出???????????????????????? 　　 91954.02 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　11954.02 D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　 91954.02 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　11954.02 ??6. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支与投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为(A )万元。 　　A.4980??????????????????????????????? B.5040 　　C.5124??????????????????????????????? D.5137 7．某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（??B? ） A.借：管理费用???????????????????????????????? 48万 ????? 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）? 48万 B.借：主营业务成本???????????????????????????? 48万 ???? 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）?? 48万 C.借：管理费用???????????????????????????????? 40万 ????? 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）?? 40万 D.借：主营业务成本??????????????????????????? 40