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编制会计分录 广新公司2005年8月发生下列经济业务： 1、8月2日，以现金支付广告费800元。 借: 销售费用 800 贷: 库存现金 800 2、8月3日，采购员王一预借差旅费400元，以现金支付。 借: 其他应收款 400 货: 库存现金 400 3、8月5日，以银行存款支付销售部门水电费1000元。 借: 销售费用 1000 货: 银行存款 1000 4、8月6日，向光明厂购入乙材料货款10000元，增值税率 17%，材料验收入库，款项尚未支付。 借: 原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 货: 应付账款——光明厂 11700 5、 月8日，以银行存款11700元，偿还前欠光明厂货款。 借: 应付账款——光明厂 11700 货: 银行存款 11700 6、 月9日，对本月职工工资进行分配：其中生产A产品工人工资10000元，生产B产品工人工资 20000元，企业管理人员工资5000元，车间管理人员工资3000元。 借: 生产成本——A产品10000 ——B产品20000 管理费用 5000 制造费用 3000 货: 应付职工薪酬 38000 7、 8月10日，从银行提取现金38000元。 借: 库存现金 38000 货: 银行存款 38000 8、 8月10日，用现金发放职工工资38000元。 借: 应付职工薪酬 38000 货: 库存现金 38000 9、 8月11日，销售A产品，货款200000元，增值税率17%，尚未收到货款及税款。 借: 应收账款 234000 货: 主营业务收入200000 应交税费－－应交增值税（销项税） 34000 10、8月12日，从银行取得两年期借款120000元，存入银行。 借: 银行存款 120000 货: 长期借款 120000 11、8月15日，采购员王一出差回来报销差旅费300元，余款100元以现金退回。 借: 管理费用 300 库存现金 100 货： 其他应收款 400 12、8月16日，以银行存款归还短期借款10000元。 借： 短期借款 10000 货： 银行存款 10000 13、 8月18日，收到8月11日，销售A产品的货税款，存入银行。 借： 银行存款 234000 货：应收账款 234000 14、 8月20日，出售短期债券，售价8500元，存入银行。该债券成本为8000元。 借： 银行存款 8500 货： 交易性金融资产 8000 投资收益 500 15、 8月22日，以银行存款支付某地水灾救济款50000元 借： 营业外支出 50000 货： 银行存款 50000 16、 8月28日，在财产清查中，盘亏甲材料600元。 借： 待处理财产损益 600 货： 原财料——甲材料 600 17、 8月29日，上述甲材料盘亏经查其中200元为保管员管理不善造成，由其赔偿，款项尚未收到；另外400元为火灾造成，列为营业外支出 借： 其他应收款 200 营业外支出 400 货： 待处理财产损益 600 18、 8月30日，以银行存款支付本月短期借款利息350元。 借： 财务用费 350 货： 银行存款 350 19、 8月31日，以银行存款交纳上月所欠税款10000元。 借： 应交税费 10000 货： 银行存款 10000 20、 8月31日，结转上述8月11日，销售的A产品的成本150000元。 借：主营业务成本 150000 货：库存商品150000 （五）编制会计分录 美达公司2005年6月发生以下经济业务 1、6月3日，从银行提取现金1000元，以备日常开支。 借： 库存现金 1000 贷： 银行存款 1000 2、6月5日，以银行存款支付销售部门水电费1000元。 借： 销售费用 1000 货： 银行存款 1000 3、6月5日，购设备一台，价款4000元，增值税率17%，价税款以银行存款支付。 借: 固定资产 4000 应交税费－－应交增值税(进项税）680 货： 银行存款 4680 4、6月7日，购入甲材料10000元，增值税率17%，货税款已支付，材料尚在途中。 借： 在途物资 10000 应交税费－－应交增值税(进项税）1700 货： 银行存款 11700 5、6月10日，上述甲材料验收入库。