2012年度会计继续教育会计准则和制度 新会计准则第18号试卷和解答.docVIP

新会计准则第18号──所得税 一、单选题 1、某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款与滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(?? )万元。A. 0　　　　　B. 100　　　　　C. －100　　　　D.不确定A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（　）确认收入。 A．销售价款　　　　　　B．销售价款与收取的手续费之与C．收取的手续费　　　　D．商品售价减去商业折扣A???? B???? C???? D???? 【正确答案】C 3、某企业期末持有一批存货，成本为1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（　）万元。A.1 000　　　　 B.800C.200　　　　　D.0A???? B???? C???? D???? 【正确答案】A 4、企业2008年8月1日研发成功一项专利技术，发生研发