中国全面实施营改增点一周年.PDFVIP

中国全面实施营改增试点一周年 评估报告 上海财经大学公共政策与治理研究院 2017.7.26 I 说明 自2016 年5 月1 日以来，中国全面实施营改增试点已一周年，取得了巨大 成效，对中国经济、社会改革和发展产生了重要影响。为全面、客观评估营改增 成效、经验，上海财经大学公共政策与治理研究院胡怡建教授团队在前期大量资 料积累准备和跟踪分析基础上，先后五次组织召开企业座谈会、国内国外专家咨 询会、专题论坛，听取社会各界意见和建议，集中力量研究完成了《中国全面实 施营改增试点一周年评估报告》。本评估报告分为全面实施营改增试点的重要意 义、全面实施营改增试点的减税效果、全面实施营改增试点的经济效应和全面实 施营改增试点的完善建议四部分，力求客观评估、综合反映营改增成效、经验， 并对完善营改增试点提出建设性建议，为全面深化改革发挥智库应有作用。 课题执笔： 胡怡建：上海财经大学公共政策与治理研究院院长、教授 田志伟：上海财经大学公共政策与治理研究院院长助理、博士 课题研讨: 许 生：中国宏观经济研究院经济研究所财税室主任、研究员 范子英：上海财经大学中国财政研究院副院长、教授 刘志阔：上海财经大学中国财政研究院副教授 宫映华：上海财经大学公共政策与治理研究院讲师 孔 晏：上海财经大学公共经济与管理学院讲师 戴 悦：上海财经大学法学院博士 II 目录 评估报告要点 1 一、全面实施营改增意义深远，是构建中国现代税制体系，助力供给侧改革，全 面提升税收治理能力，具有里程碑意义的重大制度变革。6 （一）全面实施改革、综合配套推进、平稳有序运行6 （二）统一税法体系、合理税制结构、理顺税收体制7 （三）顺应新常态要求、助力供给侧改革、激发市场化活力8 （四）增强治理能力、营造诚信环境、提供中国样本9 二、全面实施营改增减负成效显著，一年为企业减税7000 亿元，对非试点行业 带来巨大外溢效应。11 （一）减税面扩大、减税额增多、减负率提高，减税成效显著11 （二）减税外溢效应突出、行业和地区差异较大、产业链减税更为明显12 （三）企业税负率降低、影响企业税负变动因素较多、个别企业税负上升...14 三、全面实施营改增经济影响广泛，宏观上促进经济增长、投资就业，中观上有 利于产业结构优化、新旧动能转换，微观上促进企业“双创”活力释放、多元发 展。18 （一）宏观经济增长效应：促进经济可持续增长，利于增加投资就业18 （二）中观产业转型效应：促进经济结构优化、利于新旧动能转换23 （三）微观企业发展效应：促进“双创”活力释放，利于企业多元发展25 四、全面实施营改增深化改革任重道远，未来改革重点是推进税制、体制和法制 三大制度建设，全面提升中国税收治理能力和国际竞争力。27 （一）全面深化税制改革27 （二）着力推进体制改革29 （三）加快税收法制建设31 （四）提升税收治理能力32 （五）提升税收国际竞争力33 III 评估报告要点 全面实施营改增试点一年，在完善税收制度、减轻企业税负、提升税收治理 能力和促进经济转型发展等方面已取得令世人瞩目的成效，对构建中国现代税制 体系具有重要里程碑意义，对推进供给侧结构性改革发挥了重大积极作用。未来 全面深化改革还需以全面提升税收治理能力和国际竞争力为目标，在推进税制、 法制和体制改革上有所作为。 一、全面实施营改增作为大国、大税、大改，综合配套推进、平稳有序运 行，充分显示中国政府快速高效战略决策力、政策执行力和挑战应对力。 2016 年，中央审时度势，及时作出全面实施营改增试点，确保所有行业税 负只减不增的战略抉择，在制度上缜密设计，在行动上果断推进。不但完成了建 筑业、房地产业、金融业和生活服务业四个行业共 1011 余万户纳税人，2 万亿 税收的制度转换，实现了增