(财务管理）第五章 流动资金管理.ppt

第三节 存货管理 存货管理的目标 存货成本 经济进货批量 订货点（订货提前期） 安全储备量（保险储备） 一、存货管理的目标 企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金 保证生产或销售的经营需要 出自价格的考虑 存货管理的目标就是要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。 二、存货成本 取得成本 TCa 购置成本：年需要量×单价 DU 订货成本 固定订货成本：与订货次数无关 F1 变动订货成本：与订货次数相关 年订货次数×每次订货成本 (D/Q)K 储存成本 TCc 固定储存成本：与存货占用量无关 F2 变动储存成本：与存货占用量相关 年平均库存量×单位存货的年储存成本 (Q/2)Kc 缺货成本 TCS TC＝TCa＋TCc＋TCs＝F1+DK/Q十DU＋ F2＋KcQ/2＋TCs 三、经济订货批量 Economic order Quantity 经济订货批量的含义 经济订货批量基本模型 存货陆续供应和使用的经济订货批量模型 数量折扣条件下的经济订货量 （一）经济订货批量的含义 按照存货管理的目的，需要通过合理安排进货批量和进货时间，使一定时期存货的相关总成本达到最低点，这时的进货批量叫做最佳采购批量，也叫做经济订货批量或经济批量。 （二）经济订货批量基本模型 基本模型假设条件： 能及时补充存货，即存货可瞬时补充；