影响我国税收及因素分析.docVIP

影响我国税收的因素分析 摘 要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。税收收入的影响因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收主要因素的分析，说明了国内生产总值（X1）财政支出(X2) 商品零售价格指数（X3）与税收的关系及其影响,并得出，要实施“结构性减税”政策，来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。 关键字：税收增长；税收结构；税收政策 一、理论背景 经济决定税收，税收有反作用于经济。要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要，同时又不至于损害经济的发展，影响未来的需要。因此，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。 税收的作用 税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。3.税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。4．税收具有监督经济活动的作用国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 X1----国民生产总值 X2----政府财政支出 X3----零售商品价格指数 X4----进出口总额 u----随机误差项 构建多元线性回归模型：Y=a+bX1+cX2+dX3+eX4+u 数据来源和研究方法：本模型选取了各变量1990-2009年的数据构成时间序列数据： 以上数据来自《中国统计年鉴2010》 对以上数据进行多元线性回归，选取Eviews3.1计量软件进行分析，回归方式采取最小二乘法。回归结果及检验：通过最小二乘法回归得到如下结果： 变量 回归系数 t值 C -3278.0310 -0.9413 X1 0.0115 0.5560 X2 0.6168 8.0919 X3 28.5826 0.9111 X4 0.0623 4.2260 R2=0.9983 调整后R2=0.9978 F=2179.8700 DW=1.2672 模型可以写为： Y=-3278.0310+0.0115X1+0.6168X2+28.8526X3+0.0623X4 （3482.2760）（0.0218）（0.0762）（31.6674） 变量 回归系数 t值 C 13.1374 0.0500 X2 0.6481 23.6958 X4 0.0692 7.0059 R2=0.9982 调整后R2=0.9980 F=4648.9980 DW=1.2707 模型可写为： Y=13.1374 +0.6481X2+0.0692X4 (262.4921) (0.0274) (0.0099) t=（0.0500）（23.6958）（7.0059） R2=0.9982,修正后R2=0.9980,F=4648.9980,DW=1.2707 检验：从回归结果可以看出，可决系数较高，说明拟合效果较好。除常数项以外的解释变量均可以通过t检验，也可以通过F检验，说明财政支出和进出口总额对税收收入有显著性影响。但是仍没有通过DW检验，模型可能存在自相关问题,下面对自相关问题进行检验。作出残差图如下： 从图上可以看出，残差的变动随时间逐次变化、不是频繁改变符号，连续几个为正和连续连续为负，表明残差项存在一阶正自相关。另外，通过LM检验也可得出自变量存在自相关。下面用广义差分进行处理： 生成残差序列后，对残差进行滞后一期的回归，得到e=0.3542e（-1）。对原模型进行广义差分，得到广义差分方程： Y-0.3542*Y(-1)=f（1-0.3542）+g（X2-0.3542*X2（-1））+h（X4-0.3542*X4（-1）） 对广义差分方程进