货币资金及票据管理制.docVIP

货币资金及票据管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强××集团有限公司（以下简称“公司”）货币资金及票据的管理工作，确保企业货币资金及票据安全与完整。根据国家颁布的《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法规的规定，制定本制度。 第二条 本办法适用于公司及所属各单位。具体包括公司及其所属的全资子公司、控股子公司，以及各类独立核算的分支机构。 第三条 本制度所称的货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第四条 货币资金管理应遵风险控制原则。通过货币资金程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计及核算控制、监督措施，加强货币资金的风险控制，确保货币资金的安全。 第二章 货币资金管理组织机构与职责 第五条 公司货币资金管理职责 1、 制定公司货币资金管理的基本原则和规章制度； 2、 负责公司货币资金的管理和控制工作； 3、 监督检查所属各单位货币资金管理工作； 4、 其他工作。 第六条 所属各单位货币资金管理职责 1、单位负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。 2、货币资金归口管理部门为财务部门，负责货币资金的日常管理工作。单位其他部门和人员在办理有关货币资金事宜时，应遵循本制度的规定。 3、财务部门货币资金管理职责 （1）建立健全本单位内部会计程序控制、授权控制、实物控制、职责划分、人员控制、会计核算控制及监督控制内部控制体系，保证货币资金的安全与完整，确保严格按照国家、公司货币资金的管理要求进行管理； （2）具体办理货币资金的日常收付工作及货币资金的会计核算； （3）负责现金盘点和银行存款余额调节； （4）负责现金和银行存款单据和相关印章的保管； （5）积极配合公司对货币资金的核查工作。 4、财务部门负责人货币资金管理职责 （1）根据公司的有关部门规定，对现金、银行付款单据进行复核，确认申请单中收款单位、金额是否正确，是否符合授权批准要求等； 审查有关现金、银行记账凭证并签章； （2）监督现金盘点过程，审核现金盘点记录无误并签字确认； （3）审核银行存款余额调节表无误，并签字确认； （4）抽查支票的登记、保管情况； （5）授权批准出纳人员办理购领支票业务； （6）确保按内部牵制制度合理的安排现金、银行存款的工作。 5、会计核算人员货币资金管理职责 （1）审核现金、银行存款收付款原始凭证； （2）根据审核无误的现金、银行存款收付款原始凭证，制作记账凭证； （3）根据记账凭证，登记现金、银行存款的会计账薄； （4）复核购领支票的种类和数量，并作为支票购买入账依据； （5）监督出纳对现金的盘点结果，核对现金日记账，并在现金盘点表上签字确认； （6）编制银行存款余额调节表，与银行存款日记账、会计账薄记录核对，并 调节银行存款账面余额与银行对账单相符。 6、出纳货币资金管理职责 （1）根据相关的单据，办理现金的收付业务，保证每一笔付款都经过充分的授权批准并有规定的单据支持； （2）根据填制准确的银行付款凭证，开具银行结算票据，办理款项的支付，保证银行存款的支付经过充分的授权批准和规定的手续； （3）逐笔序时登记每一项现金银行存款的收付业务，保持完整、真实的现金、银行存款日记账； （4）根据授权办理支票领用手续，并及时登记支票的购领、借用、销号、作废情况； （5）在相关人员的监督下，及时对库存现金进行清点，并与现金日记账余额核对，保证账实相符； （6）银行余额调节表中的未达账项与支票使用登记簿和银行对账单核对，落实外借支票使用情况，跟踪长期未入账支票； （7）根据公司规定，安全保管、正确使用现金、重要空白票据和印章。 第三章 货币资金管理程序与内控要求 第七条 货币资金支付程序 1、支付申请 单位有关部门或个人用款时，应当提前向相关负责人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批 经相关负责人初步审核后交由总经理或董事长对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3、支付复核 财务部负责人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由相应的会计人员做账，出纳人员办理支付手续。 4、办理支付 出纳人员应当根据经财务部负责人复核后的付款凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第八条 货币资金管理的内控要求 1、授权批准制度的总体要求 （1）明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （2）审批人应当根据货币资金授