定稿级班财务管理法务会计会计学专业审计案例作业资料.docVIP

09级1-9班《审计案例》课程 案例作业资料、学习知识点、要求及答题纸格式 第一部分：案例 万科公司为我国南方地区的一家大型制造企业，主万科公司 案例一： 资料：A注册会计师对万科公司2011年度会计报表进行审计时通过分析程序对被审计单位进行了解。该公司2011年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2011年度会计报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)： （1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。2011年前按期末应收账款余额的10％计提坏账准备，本年坏账准备按账龄分析法计提。 应收账款和坏账准备项目附注： 应收账款 坏账准备 应收账款账龄分析 16553 1655.3 2011年年末余额 账龄 比例 年初数 年末数 1年以内 1~2年 2~3年 3年以上 合计 (1％) (5％) (10％) (60％) 8392 1186 1161 1421 12160 10915 1399 1365 2874 16553 （2）主营业务收入和主营业务成本附注 品 名 营业收入发生额 营业成本发生额 2010年 2011年 2010年 2011年 X产品 240000 246000 228000 202800 Y产品 120000 120120 114000 114114 合计 360000 366120 342000 316914 分析要点 假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审计无误，你作为A注册会计师，在审计计划阶段，请运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。 案例二： 资料：C和D注册会计师负责对了解万科公司的及其环境评估重大的错报风险注册会计师注意到万科公20年度发生了如下事项和情况： (1)因国家限销氟利昂产品，万科公司决定出资1 000元建立Q研究基地，用于研究氟利昂替代产品，该基地已于20年2月份开始运行。 (2)20年初，为提高存货管理水平，万科公司各个仓库配置了计算机信息系统，该系统使万科公司各仓库之间实现了内部联网，出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。 (3)20年3月，经股东大会决定，万科公司出资5 000万元兼并了湖北宜昌一家空调企业，利用其生产线生产空调。 (4)为提高会计核算质量，预防重大差错的发2011年4月30日，财务部门按公司规定在3个月内加 (5)2011年6月，万科公司技术部5名空调构造核6月底已办理完辞职手续。 (6)20年7月，为开展多种经营，万科公司与日5 000万元作为研发经6名工程师作为研发的主要人员。6名工程师的工资仍由万科公司负责。开发成功40％。 (7)20年12月22日，万科公司将库存的6 0006台销售给L公司，双方签订了2011年12月31日，该批直L公司提供的要求万科公司20年 (8)新任销售部经理在20年初向董事会作出30％否则扣发全2011年12月20日，万科公司销售部门以诱人的优惠条件吸2011年底之前签订销售合同 (9)万科公司设在X省的销售分公司连续多年来2010年全年亏损达到130万元。2086万元。20年5月．9月，已同当地S公司办理出售该分公司的全部手续，由此取得3 500万元款项已被直接用做万科公司的流动 (10)2011年末，注册会计师从报纸上了解F研究基地周边的居民联名向当地 地下水源受到污染的情况。 要求： (1)逐一分析资料中各种情况，指出每种情况是?请进一步指出是否会导致万科公司经营风险 (2)资料中哪三种情况最可能导致风险?如 略 略 略 7 略 略 略 8 略 略 略 9 略 略 略 案例五： 假如注册会计师在计划阶段确定重要性水平50万元在实施及完成阶段无需调整，针对案例三中资料一的业务情况，请带注册会计师判断应选择何种审计意见类型，并代写一份审计报告。（注：审计工作完成日期为2012年3月5日，审计报告签字人员为翟亮、王杰） 第二部分：自行学习的知识点 回答案例（一）需学习如下知识点： 1.什么是审计证据？审计证据的特性？获取审计证据的方法有哪些？ 2.分析程序的含义是什么？具体方式有哪些？其用途是什么？ 回答案例（二）需学习如下知识点： 1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是什么？ 2. 注册会计师了解被审计单位及其环境的范围是什么？ 3.注册会计师了解被审计单位及其环境通常会采用何种方法？ 回答案例（三）需学习如下知识点： 3.主营业务收入的具体审计目标有哪些？ 4.主营业务收入的实质性程序有哪些？ 3.应收账款的具体审计目标有哪些？ 4.应收账款的实质性程序有哪些？ 回答问题（四）需学习如下知识点： 1.什么是审计目标？ 2．具体审计目标包括哪几个方面？ 3.固定