固定资产管理制度].doc

固定资产管理制度（暂行） 一、目的 为进一步规范固定资产的申购审批、领用、调拨、盘点和报废清理程序，加强资产管理，特制定本制度。 二、本制度适用范围 海亮广场管理集团及其下属各分、子公司。 三、定义 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，统称为固定资产。 四、固定资产的管理职责 （一）固定资产的管理按照“谁使用谁管理”的原则，实行归口管理，使用部门第一负责人作为固定资产管理第一责任人，对资产的增减变动、维护保养、保管、使用、报损负责。 部门负责人需明确本部门资产管理员，并监督其做好部门内的资产管理工作，主要负责登记本部门《固定资产电子台帐》（见表1）。 （二）公司总裁办（一级公司总经办）负责制定各部门固定资产的配置标准，负责拟定年度固定资产购置预算。 （三）各公司财务部负责核算固定资产的增、减变动情况，及时、完整地做相应账务处理，并定期监盘各部门固定资产使用保管情况。 （四）由于职务变动等原因，各部门负责人交接时，须对所管理部门的资产进行清查移交，清查移交资料由公司档案室留档以备查。 （五）集团统一制定固定资产卡片的样式，使用部门按财务账簿上的编号进行登记贴签，资产卡粘贴于固定资产明显处。 （六）使用部门固定资产有增减变动的，于当月25日前向财务部门报送《固定资产变动表》（见表2），便于财务部门及时做账务处理。 五、固定资产核算办法 （一）折旧年限 1.房屋和建筑物：30年 2.机械设备：10年 3.交通运输工具：5年 4.电子设备：5年 （二）折旧方法 固定资产在购入次月起采取平均年限法计提折旧，残值率4%。 六、固定资产管理流程 （一）固定资产的购入和出库 1.购入流程 （1）申购流程 各部门申请购买固定资产必须填制《更新改造项目审批单》（该单据一式四联：一联存根联库房留存、二联财务联作付款附件、三联采购联采购部门留存、四联审批联申请部门做出库领用凭据）。 《更新改造项目审批单》填制要求： ①编制部门：需填制**公司**部门； ②项目名称：按照合同主项填写； ③项目内容：填制需购买固定资产名称和型号； ④投资估算金额栏的数量、单价、金额：按实际申购数、合同价格填写； ⑤编制说明：要求详细填写申请原因及使用人； ⑥制单、单位主管：分别由申请人、申请部门主管签字； ⑦相关部门意见：a总裁办（总经办）负责人签字； b采购部门采购人员签字。 以上表格填制要求字迹清晰，便于相关部门辨认。 （2）审批流程 申请部门将填制好的《更新改造项目审批单》→传递至相关部门负责人签署意见→签署完毕后传递至采购部门，由采购部门采购人员签字确认并实施采购，同时需明确购入固定资产发票的开票名头，在《更新改造项目审批单》中注明。 （3）付款流程 ①大额固定资产采购应签署定购合同，合同复印件、廉政协议交财务备案； ②一次性付款的，经办人填写审批完毕的《资金使用审批单》，持《更新改造项目审批单》财务联、《入库单》、正规有效的发票、到财务办理结算；合同约定付款后开具发票的，由经办人员在付款后一周内催收发票，不得跨月； ③分批付款的，从第二次付款起，经办人填写《投入、改造、购置项目资金支付跟踪单》（一式三联，一联存根，二联财务，三联审批），同时填写《资金使用审批单》到财务办理结算。 《投入、改造、购置项目资金支付跟踪单》填制要求： Ⅰ项目总称：填写合同主项名称； Ⅱ项目总投入、合同总标的：项目与合同为同一业务的填写合同总金额； Ⅲ付款约定：填写合同约定分批付款条件、日期与额度； Ⅳ付款记录：填写前期已付款日期及金额； Ⅴ止本日付款总额：填写本日止申请付款总额； Ⅵ尚应付款金额：填写止本日申请付款后尚欠款额； Ⅶ应扣减金额：填写合同执行过程中的扣款额； Ⅷ实际应付金额：减除“应扣减金额”后的实际付款额； Ⅸ已开入发票金额、未开入发票金额：填写发票到账情况。 2.固定资产的出、入库流程 (1)入库 固定资产购入，经相关部门验收合格后，采购部门采购员持《更新改造项目审批单》的第一联到库房办理入库，未提供单据的库管员不予开具《入库单》。 如因安装、运输等原因固定资产直接运抵申请部门的，库管员须到现场验收，验收合格后再予开具《入库单》。 (2)出库 申请部门持《更新改造项目审批单》第四联，以及填制好的《出库单》到库房领用固定资产（《出库单》填制要求一品一票，须标明固定资产品牌、型号以及领用人）。 库管员需将《更新改造项目审批单》存根联和领用部门所持的第四联、以及《出库单》核对一致后方可出库，如果不符不予领用。 如因安装、运输等原因固定资产直接运抵申请部门的，在办理入库同时填制《出库单》。 (