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第三章 商业银行资本金的管理 银行资本的基本知识 银行资本充足性的测定 巴塞尔协议 第一节 商业银行资本金的内涵、构成和作用 (一)商业银行资本的内涵 1.是银行从事经营活动必须注入的资金,是企业经营的基础. 2.是其股东为赚取利润而投入的货币和保留在银行中的收益。 3.从会计学角度,是由所有者权益(或产权资本)和一定比例的债务资本组成。 4.从使用期限看，一般是指银行拥有的永久归银行支配使用的资金，包括自有资金和较长的债务。 NOTE：所有者权益=资产总值-负债总额，是一般公司的资本概念。 银行资本的特征 商业银行资本具有双重性，即产权资本＋债务资本 其中，所有者权益(产权资本)又称为一级资本或核心资本，债务资本又称为二级资本或附属资本 (二)银行资本的构成 1.一般由普通资本、优先资本和债务资本构成. (1)普通资本： 包括普通股、资本盈余、未分配利润及股本储备帐户. 普通资本的帐面价值＝帐面资产－存款－借款－附属资本－优先股 (注：债权清偿和收益分配的优先顺序:存款、借款、附属债务、优先股和普通股) 相关概念 普通股(Common Stock) 资本盈余：指银行在发行股票或增发新股时股票的市场价格与票面价值的差额，即股票的溢价部分。 未分配利润 股本储备帐户：按银行资产的一定比例提留的专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的准备金，通常存于股本储备帐户。 (2)优先资本和债务资本 优先资本：银行发行的一种收益固定的股票(优先股Preferred Stock)。 债务资本：以发行资本期票和资本债券负债而筹集的资本。 资本期票—期限较短、发行额度不同的银行借据； 资本债券— 是期限较长的债务证券。 (三)商业银行资本的职能和作用 1. 基本职能： 是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累。 (1)保护职能：抵御风险，弥补损失； (2)营业职能：是营业所需房产设备的资金来源； (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本要求，限制银行经营上过度扩张。 银行资本金的作用 1,资本金是银行开业的先决条件 2,资本金是债权人利益的有力保障 3,资本金是增强银行信誉的决定因素 4,资本金是金融监管的主要参数 2.主要作用 (1)满足金融监督管理当局的有关控制与规定要求；（开业与发展） (2）保证房屋，设备，机具以及有关办公设备购置的需要； (3)填补日常营业过程中偶发性的资金短缺； (4)在银行亏损与破产倒闭时，保护合法存款人与合法债权人的利益； (5)维护社会公众对银行的良好信心。 第二节 银行资本充足性及其测定 (一)关于资本充足性的不同看法 (1)银行家、股东的观点: 要求银行资本适度,而不宜过度,即要规避资本过多稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的害处. (2)存款人的观点: A.建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本越多越好,小额存款户不怎么关心; B.未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本越多越好. (3)银行监督管理当局的观点: 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保障银行经营的安全,避免金融市场的动荡. (二)商业银行资本金管理的原则 1.商业银行资本金管理的目的 (1)保障存款人的利益,树立可以信赖的社会形象; (2)保障银行自身的安全,促进银行更有前途的发展. 2.商业银行资本金管理的原则: (1)数量充足，符合管理当局和自身发展的需要； (2)结构合理，如普通股、优先股、留存盈余、债务资本的合理比重; (3)来源有保障.(对外要理顺资本补充的渠道;对内要增取股东们的理解配合与支持) 3.影响资本需要量的主要因素 国内经济形势：如所处的经济周期 银行的资产结构和质量 银行的社会声誉和形象 有关法规制度 银行负债期限结构 银行信用规模 银行的营业机构 银行占有资本金的成本 (三)资本充足率衡量标准的演变 资本与存款比率：美国10%。（20世纪初） 资本与总资产比率：美国8%。（40-50年代） 资本与风险资产（除现金和政府债券以外的资产）比率。 纽约公式：将银行资产分类，确定每一类资产所需的资本比例（6类：0%、5%、12%、20%、50%和100%），再按风险权数进行加权平均。（1952年） 综合分析法：“CAMEL”评级制度，8个数量指标和8个非数量指标。（60-70年代）　 国际通行的“骆驼评级体系(CAMEL)” 即对: 　银行的资本充足率（capital?adequacy） 　资产质量（asset?quality） 　管理水平（management?ability） 　盈利状况（earning?perf