“企业创价值的过程实战模拟经营管理”培训教材.doc

管理人员职业化培训之一: 企业创造价值的过程 ----实战模拟财务观点下的经营管理 公司名称： 学员姓名： 部门： 授课讲师： 时间： 模块一、 什么是财务观点下的管理 基本概念 公司的运作可以看作是一系列的财务活动，包括四个方面:筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动。（每一个活动都有一套或者N套的理论或学科） 筹资：权益资金，债务资金。方式有直接吸收投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。 融资与投资。 公司的内外关系可以归纳为公司的财务关系，包括七个方面：投资者之间、债权人之间、企业与政府之间、企业与受益人之间、企业与债权人之间、企业内部单位之间、企业与职工之间。 公司目标的财务语言：利润最大化，每股盈余最大化、股东财富最大化。 财务环境包括：法律环境、金融市场环境、经济环境。 财务管理有五个环节：预测、决策、预算、控制、分析。 财务管理组织的三个方面：建立法规制度、完善管理体制、健全管理机构。 投资理财的两个支柱：时间价值和风险报酬。 资产的管理：增值保值；结果（成果，公司的价值） 现金的管理：投资、生产、经营、销售整个过程的需要（效率、安全性、长期生存发展能力） 利润不（完全）是现金，资产不（完全）是现金，但现金很重要。 财务报表：（financial statements） 是公司发布的提供公司经营和财务信息的正式文件。公司定期发布的主要报表：( 财务报表是依据会计准则或会计原则制作的。（如GAAP）) 资产负债表（balance sheet）、利润表(inconme statement)、现金流表(statement of cash flows) 资产负债表基本目标是对公司的所有者—股东（shareholders）某一日在公司内净投资价值。 利润表是计算在会计期间（accounting period）在这一个时间段内公司活动产生的净利润（或净损失），也叫损益表。 现金流：一个项目经营中引起的企业现金的支出和收入的情况，包括货币现金和其他资产的变现价值。 目标: 1、理解和掌握基本的财务概念和管理工具，进而在经营实践活动中熟悉运用， 2、提升职业素养：资源组织能力；资产管理能力；运营控制能力；市场开拓能力。 3、思维方式的完善：看问题的眼光，思考的习惯——系统化思维，用财务语言说话。 规 则 企业概况 你的企业在初期生产及出售黄色的产品，租用经营场地并可以扩充，而且计划要发展更高品质的绿色和蓝色的产品。 租金 每月是4个银码。租金中包括家具、水电等，不论你要安放多少设备，这项开支均不变。每个场地最多可以容纳四套设备。特殊情况下，可以租用更多的场地。 设备与产品 每套设备的成本为： 黄色设备5个银码 绿色设备8个银码 蓝色设备15个银码 每套设备要一名操作员来操作，每月可以生产6个单位的产品，可以根据市场需要决定每套设备每月生产数量，但要低于等于6个。且由于有安装调试期，每套设备要在购买的下一个月才能使用。 每种产品的成本是： 黄色产品2个银码 绿色产品3个银码 蓝色产品4个银码 生产用的原料必须向供应商购买，但购买该原料的货款可以有一个月的信用帐期。如果你有能力当月付清货款，则可以取得每6单位产品1个银码的折扣。 招聘及培训： 新上每套设备要招聘及培训操作员一个月的时间，其费用是每人3个银码。招聘及培训的费用中包括招聘广告、面试、工作培训及人才中介费用。从操作员招来起每月要发给其工作。实际上该操作员一个月后才能真正工作。 工资：不同设备的操作员工作水平不同： 黄色设备操作员4个银码 绿色设备操作员5个银码 蓝色设备操作员6个银码 如解雇一名操作员，必须发给他一个月工资作为补偿。 行政开支： 这项费用包括电话费、文具、薄记等开支。每月基本费用4个银码。每增加一套设备需要增加1个银码的开支。（如2套设备，则开支为4+1=5个银码） 出售产品： 你可以根据自己的生产能力出售黄色、绿色或者蓝色产品。可以根据市场情况制订出售的价格，但每种产品都有最高售价，分别为： 黄色产品最高售价8个银码