9第九章_税收及效率.pptVIP

第九章 税收与效率 ——研究税收对效率的影响应从三方面入手： （1）税收总量 （2）总量给定情况下，税收方式对效率的影响 （3）税收征管方面的有效性 ? ——本章主要内容： 不同的税收方式对效率的影响 1. 税收的效率损失及成因 1. 1. 税收的两种效应 Y产品 A i1 i2 C X O D B 收入效应： 税收不改变预算线斜率,使预算线平行内移。 税收使个人收入减少，从而福利水平从i1下降到i2。 Y产品 A F i1 D i2 C E i3 O B 替代效应： 税收改变预算线斜率 若税收量为FE，则：福利从i1下降到i3。 由于收入效应造成的福利下降为i1到i2； 由于替代效应造成的福利下降为i2到i3。 ——税收的超额负担 1. 2. 中性税收与扭曲性税收 中性税收（总额税） 扭曲性税收 1. 3. 不同税收方式下的效率状况 Y产品 A D L G i1 K C i2 E2 i3 E1 X产品 O H F B （1）在取得等量税收 收入E1K时， 中性税收下纳税人 的福利损失少: i2i3 （2）在税后福利相同(i3) 的情况下，中性税收取 得较多的税收收入: E2LE1K 中性税收有助于实现效率的前提条件：课税对象和纳税人的行为不存在明显的市场缺陷。 2. 矫正税 ——用于修正市场缺陷的税收。 ——中性税收是政策的基调，矫正税是一种补充。 ? 2. 1．对外部成本的矫正 ——庇古税：使外部成本内部化。 2. 2. 对劣质品的矫正 消费者以为的MU 实际的MU S O Q* Q1 ——按两条MU之间的垂直距离征定额税。 注意：矫正税只适用于某些劣值品。 3. 税收效率损失的衡量 3. 1. 税收效率损失的衡量  ——用补偿的需求曲线来衡量 补偿的需求曲线与通常的需求曲线的区别： 补偿的需求曲线将价格变动所引起的收入效应排除掉，单独地考虑替代效应对需求量的影响。 G P2 A P* Q2’ C P1 O Q2 Q* Q1’ Q1 H B AB: 需求曲线 GH: 补偿的需求曲线  P s+t A F s C E B D d O Q 效率损失的衡量： 税前的社会净福利： ABE 税后的社会净福利： AFDB 效率损失： FED ——Harberger 三角形 假定供给曲线为水平线的情形： P d S S+T Q ——书上的推导用这种情形 3. 2. 决定税收效率损失大小的主要因素 3. 2