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会计档案管理 一、会计档案的定义 　　　会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 （符合档案构成的三个要件） 通过定义明确： 1、会计档案属于专门档案，具有专业性特点；它的范围包含：会计凭证、会计账簿、财务报告等专业核算材料（归档范围）。 2、在财务会计各项管理活动中形成的其他文件材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均属文书档案归档范畴。 二、会计核算材料的归档 会计档案归档范围 会计凭证 　　会计凭证是用来记录经济业务，明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。 会计账簿 　　会计账簿是以会计凭证为依据，连续、系统、全面地记录经济业务的簿籍，是编制财务报告的依据。 会计账簿种类及划分 活页账、订本账、卡片账 总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账 会计账簿的组卷  ①订本账（直接标案卷号） 注：会计跨年度帐放在用完年的年度(即截止年) ②活页账 要求：按年度组卷，结合保管期限 财务报告 财务报告是根据日常会计核算定期编制的，综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。 财务报告按时间划分：会计年报（包括内容：资产负债、利润分配、经费情况、资金活动、财务分析及说明、附注等）、月报、季报。 其它类会计核算材料 其它类会计核算材料的组卷方法：(一般的文件材料不多，银行存款余额调节表，银行对帐单等属归档之列，会计档案移交清册、保管清册、销毁清册也属归档范围) 要求：与财务报告的组卷方法相同。 银行余额调节表、银行对账单 销毁清册、保管清册 移交清册 档案排架 不是会计档案归档范围 　　　工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案（反映党务、行政管理活动）。 归档时间和责任人 归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管） 责任人：会计人员、档案员（档案室存放） 会计档案的保管 会计档案的保管期限分为：永久 定期 定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、和25年五类 PS：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起 会计档案的鉴定与销毁 　　对到保管期限的档案进行鉴定，确实无保管利用价值的可进行销毁，但必须按程序办理。 　　 （三）形成的会计档案的移交 基建会计档案，建设单位应当在竣工决算后，移交给接收单位。 （四）单位会计档案向综合档案馆的移交 按国家规定应移交的立档单位，应定期向综合档案馆办理移交。 * * 会计档案定义 会计核算材料的归档 会计档案的保管 会计档案的移交 会计档案的鉴定与销毁 价值属性 专业领域 形成主体 原始属性 归档范围 归档时间 归档要求和归档手续 类别－年度 会计凭证类 会计账簿类 财务报告类 其它类 出纳人员不得兼管会计档案 会计档案的移交 会计档案的移交，指单位会计机构或人员根据有关规定向本单位档案机构移交会计档案，或本单位档案机构按照国家规定把会计档案向地方综合档案馆移交的过程。 会计档案移交工作类型 （一）单位内部会计档案的归档移交 会计机构向档案机构的移交 人员变动会计档案的移交 （二）机构变动单位会计档案的移交 单位因撤销，重组，破产或其它原因终止的，在终止和办理注销登记手册之前形成的会计档案，应有终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关综合档案馆代管。 单位分离后按原单位存续的，其会计档案应由分离后的存续方统一保管：单位分离后原单位解散的，其会计档案应当经各方协调后由其中一方代管或移交综合档案馆代管。