1实习报告书 - 副本.docVIP

广西财经学院学生实习报告 实习名称 会计校外实习 课程编码 实习地点 开始时间 2012年2月22号 结束时间 2012年4月22日 学生姓名 林映 实习合计时间（天或课时） 54天 学 号 080800401041 专业班级 东会0841班 实习成绩 指导老师 陆秀芬 实习目的和要求： 实习目的：①把在校学习的专用知识应用到实践中，进一步加深巩固专用基础知识 ②了解不同行业的会计处理流程，充实会计知识体系，增强财务业务实践操作能力 ③增强应变能力，学会与人沟通，学会做人的道理，做好入职准备 实习要求：①勤于思考，独立完成 ②谦虚好学，不懂就问 ③理论联系实践，做好总结 实习内容： ①了解被审计企业的基本概况、财务报表的编制基础、重要的会计政策及会计估计、关联方相关信息以及整个审计流程所涉及的审计资料，包括企业营业执照、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表、总账、明细账、本年度会计报表等。 ②学习审计软件的使用方法，并进行模拟账套的演练，熟悉审计软件的操作流程。 ③抽查凭证：对被审企业的记账凭证进行审查，是否和原始凭证记载的内容一致，账务处理是否正确等。 ④截止测试：对主营业务收入、管理费用、财务费用等损益类科目进行截止测试，检查是否存在跨期确认情况。 ⑤穿行测试：对被审企业的销售和收款、仓储和存货、筹资和投资等环节进行穿行 测试，检查整个运营循环是否连贯。 ⑥填写银行询证函，检查被审企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证其他事项等是否真实、合法、完整期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。 年 月 日 实习过程及数据记录（可附加页）： 1.前期准备：①了解被审计企业的基本概况、财务报表的编制基础、重要的会计政策及会计估计、关联方相关信息以及整个审计流程所涉及的审计资料，包括企业营业执照、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表、总账、明细账、本年度会计报表等。 ②学习审计软件的使用方法，并进行模拟账套的演练，熟悉审计软件的操作流程。 ③联系客户，询问客户的会计资料的准备情况以及审计场所的安排。 2．审计阶段：①与被审计企业的管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部控制情况，检查评价讨论公司内部控制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险情况并根据对风险的判定情况制定进一步审计程序。 ②抽查凭证：针对每个科目的比较重大的发生额抽出来，检查记账凭证和原始凭证反应的信息是否一致、原始凭证是否齐全、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等，并做好相应的记录。 ③盘点库存现金、存货是否与账上记录相同；盘点固定资产，检查固定资产是否存在，使用状况和折旧计提是否合理。核对总分类各账户的期末余额与所属的各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相其他事项等是否真实、合法、完整检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况；同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对全面核对资产负债表项目与总科目或有关明细数字是否相符，以总的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查与之间的记录是否相符若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总科目追查至必要时应结合对往来的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。 检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填核对各项目数字之间的勾稽关系检查损益表与其他报表的勾稽关系，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查结合对纳税调整的检查，核实所得税的计算是否正确，对各扣除项目进行详查，审查有关明细帐和原始凭证，注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。 检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制检查现金等价物的确定是否恰当检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符检查不涉及当期现金收支但对或未来现金流量产生影响的