会计从业资格财经规法律责任归纳.docVIP

法律责任 一、违反银行结算账户管理的处罚 （一）存款人违反银行结算账户的处罚 1.存款人开立、撤销银行结算账户 行为：违反规定开立结算账户 伪造、编造证明文件欺骗银行开立结算账户 违反规定不及时撤销银行结算账户 处罚：非经营性存款人——警告，1000元罚款 经营性存款人——警告，1-3万罚款 构成犯罪——刑事责任 2.存款人使用银行结算账户 2.1行为：违反规定将单位款项转入个人银行账户 违反规定支取现金 利用开户银行账户逃废银行债务 出租出借银行账户 基本存款外的账户存入、销货收入存入和现金存入单位信用卡账户 处罚：非经营性——警告，1000元罚款 经营性——警告，5000元—3万罚款 2.2行为：法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户数据变更事项未在规定期限内通知银行。 处罚：经营、非经营——警告，1000元罚款 3.存款人违反规定 行为：伪造、变造、私自印制开户登记证 处罚：非经营——1000元付款 经营——1-3万罚款 构成犯罪——刑事责任 （二）开户银行违反银行结算账户管理 1.开立账户时 行为：为反规定为存款人多头开户 明知或应知是单位资金，而以自然人名义开户 处罚：以上之一，警告，2-30万罚款 直接负责人、直接负责的高级管理人员、其他负责的主管人员纪律处分 情节严重，中国人民银行停止其核准开立基本户，停业整顿或吊销许可证 构成犯罪，刑事责任 2.账户使用中 行为：提供虚假开立真情申请数据，骗取开立基本户、临时账户、预算单位专用户 撤销时，未按规定在基本户开户登记上登记、签章或通知相关开户行 违反规定办理个人银行结算账户转账结算 为储蓄账户办理转账结算 违反规定为存款人办理支取现金或现金存入 超过期限或未向人民银行报送开户变更、撤销等数据。 处罚：行为之一，警告，5000元—3万 直接负责高管人员，其他直接主管人员，直接负责人纪律处分 情节严重，中国人民银行停止其基本户核准 构成犯罪，刑事责任 二、税收法律的法律责任 1.行为：未按规定申报办理税务登记、变更、注销登记 未按规定设置、保管账簿和记账凭证 核算软件、会计财务规章未到税务机构备案 无税控或自行改动税控 全部帐号未告知税务机构 未按规定办理税务登记证和换证（此条，税务责令改正，否则吊销营业执照） 处罚：责令限期改正，2000元下罚款 情节严重，2000元—1万罚款 2.行为：不按规定使用税务登记证、涂改、买卖、损毁、伪造税务登记证 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 处罚：责令改正，2000元-1万罚款 情节严重，1-5万罚款 3.偷税 行为：伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，多列支出，少列收入 经税务机关通知申报而拒不申报或虚假申报 不缴或少缴税款 处罚：一般情况：税款+滞纳金（每日税款的0.5‰，日期算尾不算头）+罚款（税款的0.5-5倍） 构成犯罪：逃税数额占应纳税额10%以上：3年有期徒刑+罚金 逃税数额占应纳税额30%以上：3-7年有期徒刑+罚金 4. 逃避追缴欠税 处罚：一般情况：税款+滞纳金+罚款（0.5-5倍） 构成犯罪：纳税人转移、隐匿，无法追缴1-10万：3年下有期徒刑或拘役，1-5倍罚金 纳税人转移、隐匿，无法追缴10万以上：3-7年有期徒刑，1-5倍罚金 5. 抗税 处罚：一般情况：税款+滞纳金+罚款（税款的1-5倍） 构成犯罪：暴力威胁拒缴税款：3年以下有期徒刑或拘役+1-5倍罚金