财务会计岗位实训材料.docVIP

第一部分 基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888） 三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、帐号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人） 六、企业的生产经营组织： 该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法： 1．记帐凭证。 2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。 3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。 4．实际成本计价法。 5．不考虑纳税调整因素。 八、财务部岗位设置（4人）： 1．财务主管：负责财务部门全面工作 2．会计1：负责编制记帐凭证等工作 3．会计2：负责审核凭证，登记帐簿及编制报表等工作 4．出纳：负责出纳工作 第二部分 企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司2013年12月份期初有关帐户余额： 总帐科目 明细科目 期初余额 借方 贷方 现金 3 000 银行存款 工商银行滨海分理处 950000 短期投资 科达公司股票 60 000 应收帐款 103 500 广华公司 100 000 客户李杰 3 500 其他应收款 业务员王华 2 000 坏帐准备 5 000 原材料 310 000 甲材料（单价5元35 000千克） 175 000 乙材料（单价7元15 000千克） 105 000 丙材料（单价2元15 000千克） 30 000 库存商品 369 000 A产品（单价180元900件） 162 000 B产品（单价138元1 500件） 207 000 待摊费用 1 100 房屋租金 1 000 报刊杂志费 100 固定资产 3 840 000 累计折旧 160 000 应付帐款 22 000 华天公司 6 000 南岛公司 16 000 应付福利费 95 000 应交税金 60 000 预提费用 2 860 修理费用 2 860 总帐科目 明细科目 期初余额 借方 贷方 应付利息 借款利息 1 000 短期借款 40 000 实收资本 3 000 000 张可富 500 000 天旺股份有限公司 2 500 000 资本公积 90 600 盈余公积 50 000 本年利润 680 000 利润分配 未分配利润 577 140 总帐合计 4 783 600 4 783 600 二、2013年12月份发生主要经济业务 1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16 000元。（转帐支票） 2．12月1日，生产车间领用甲材料11 500千克，其中，A产品耗用4 000千克，B产品耗用6 000千克，车间修理耗用1 500千克。（领料单） 3．12月3日，生产车间领用乙材料10 000千克，全部用于B产品生产。（领料单） 4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90 000元，已提折旧20 000元，双方评估价值为60 000元。（协议书略） 5．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35 000千克，单价4.98元；购进乙材料20 000千克，单价6.98元；丙材料20 000千克，单价1.98元，增值税共计60 095元,以上货税合计款全部用银行存款支付，另外用现金支付运杂费1 200元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转帐支票、增值税发票、运输发票、运费分配表） 6．12月5日，接银行付款通知60 000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（完税凭证） 7．12月6日，广华股份有限公司还来前欠货款100 000元，收到转帐支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转帐支票、银行进帐单） 8．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112 000元，增值税计19 040元，收到对方银行汇票一张。（增值税发票、银行汇票、出库单） 9．12月9日，以现金1 000元支付A产品的运杂费。（运输发票） 10．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1 500件，单价200元，计300 000元，产品销项税51 000元，款收到，存入银行。（增值税发票，进帐单、出库单） 11．12月9日，计算已销B产品应交纳的消费税，按销售收入10%计算。 12．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要