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企业所得税会计实训 一、单项选择题 1.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 答案：D 2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 答案：C 3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。 A.20％ B.25％ C.30％ D.33％ 答案：B 4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ 答案：C 5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.10％ B.12％ C.15％ D.20％ 答案：B 6.企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 答案：C 7.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.三日 B.五日 C.七日 D.十日 答案：C 8.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( ) A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 答案：C 9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。 A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 答案：A 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 答案：C 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款 答案：A 12.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照( )万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元。 A.60 B.100 C.240 D.20 答案：D 13.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除( )。 A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 答案：C 14.下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的固定资产(机器设备) D.单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A 15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 答案：A 16.企业对外投资期间，投资资产的( )在计算应纳税所得额时不得扣除。 A.利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 答案：C 17.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( )的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构 答案：B 18.企业的下列收入中，哪个是应税收入( ) A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入 答案：D 19.甲公司2009年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照( )万元予以税前扣除。 A.150 B.200 C.100 D.